Berekening van Federal Income Tax Retention, FICA Belasting, en Meer
Oorweeg jy om jou eie betaalstaatverwerking te doen ? Die berekening van weerhouding en aftrekkings vir werknemer salarisrekeninge is nie moeilik as u die stappe wat hier uiteengesit word, volg nie.
U doelwit in hierdie proses is om uit die bruto betaalbedrag te kom (bruto betaal is die werklike bedrag wat u aan die werknemer verskuldig is) tot netto betaling (die bedrag van die werknemer se salaris). Nadat u die bruto betaal vir die betaaldatum bereken het, moet u die bedrae vir federale inkomstebelasting weerhou, FICA (Social Security / Medicare) belasting , staat en plaaslike inkomstebelasting, en ander aftrekkings aftrek of weerhou.
UPDATE: Die Nuwe Belastingwet beïnvloed onthoudingsberekeninge
Die Wet op Belastingverlagings en Banke, onderteken deur President Trump op 22 Desember 2017, het die belastingkoerse vir baie Amerikaners verander. Hierdie koers verander gemiddelde veranderinge aan onthoudingstabelle en benodig nuwe W-4 vorms vir baie werknemers. Die IRS het opgedateerde belastingtabelle vrygestel en moedig werkgewers aan om die nodige veranderinge so spoedig moontlik, maar nie later nie as 15 Februarie 2018, te implementeer.
Die besonderhede van hoe hierdie veranderinge jou salarisprosesse beïnvloed, word in hierdie artikel uitgespel.
Wat is die verskil tussen aftrekkings en weerhouding?
Onthouding is 'n term wat gebruik word vir federale of staatsbelasting, soos inkomstebelasting en FICA-belasting, wat uit werknemersbeloning geneem word. Aftrekkings is vir ander bedrae wat uit 'n werknemer se salaris geneem kan word, soos aftreevoordele, gesondheidsorgkoste, of spesiale fondse en donasies.
Gebruik bruto betaal vir alle berekeninge
Bruto loon is die bedrag van die werknemer wat betaal vir die loonstaat tydperk. Wanneer u die bedrae van onttrekkings en aftrekkings bereken, moet u die werknemer se bruto betaalbedrag vir elke berekening gebruik. Die berekeninge is nie progressief nie, met minder en minder bedrae word gebruik vir die berekeninge. Sien die gedetailleerde berekening voorbeeld hieronder vir meer inligting oor hoe dit werk.
Die enigste uitsondering op hierdie reël is wanneer jy die federale inkomstebelasting weerhou bereken deur die persentasie metode te gebruik (hieronder verduidelik).
01 - Stap Een: Kry 'n W-4 vorm van elke werknemer
Die IRS vereis dat alle werkers in die VSA die IRS-vorm W-4 aanteken. Hierdie vorm bevat belangrike inligting wat u nodig het om die werknemer te betaal en seker te maak dat inkomste en weerhouding korrek bereken word op die werknemer se betaling.
Benewens die werknemer se naam en adres, is die belangrikste inligting:
- Die werknemer se sosiale sekerheidsnommer
- Die werknemer se huwelikstatus,
- Die aantal toelaes wat die werknemer eis en
- Enige bykomende bedrag wat die werknemer van elke betaling wil neem.
Die huwelikstatus, toelaes en bykomende bedrae sal nodig wees om die weerhouding in stap vier te bereken.
02 - Stap twee: Bereken bruto betaal
Werknemers betaalkontrakte begin as bruto salaris. Bruto loon is die totale bedrag van die loon. Vir gesalariseerde werknemers is dit 'n jaarlikse bedrag gedeel deur die aantal betaalperiodes. Vir uurlikse werknemers is dit die aantal ure gewerkte tye die koers (insluitende oortyd.
As jy nie seker is oor watter soort werknemers jy beskik nie, lees hierdie artikel oor die verskil tussen salarisse en uurlikse werknemers.
Hier is voorbeelde van hoe bruto salaris bereken word vir beide salarisse en uurlikse werknemers indien geen oortyd vir daardie betaalperiode ingesluit is nie:
'N Gewone werknemer word jaarliks betaal. Kom ons sê die jaarlikse salaris is $ 30,000. Die jaarlikse salaris word verdeel deur die aantal betaalperiodes in die jaar om die bruto betaal vir een betaalperiode te kry. As jy twee keer per maand betaalde werknemers betaal, is daar 24 betaalperiodes in die jaar, en die bruto betaal vir een betaalperiode is $ 1250 ($ 30,000 gedeel deur 24).
'N Uurlikse werknemer word teen 'n uurlikse tarief vir die betaalperiode betaal. As 'n werknemer se uurlikse tarief $ 12 is en sy 38 uur in die betaalperiode gewerk het, is haar bruto betaal vir daardie salaris $ 456.00 ($ 12 x 38).
Maar jy word nie met bruto betaal gedoen nie as oortyd betaal word. Vervolgens moet u oortyd bereken vir uurwerkers en sommige werkers. Oortydbetaling moet by gereelde betaling gevoeg word om bruto betaal te kry.
03 - Stap drie: Bereken Oortyd
Alle uurlikse werknemers is geregtig op oortyd as hulle meer as 40 uur per week werk. Sommige werkers is vrygestel van oortyd, afhangende van hul betaalvlak. Laer betaalde werknemers moet oortyd ontvang indien hul salaris gelyk is aan $ 455 per week ($ 23,660 per jaar), selfs al word hulle as vrygestel geklassifiseer.
Die federale arbeidswet vereis 'n minimum oortyd van een en 'n half keer die uurlikse tarief vir alle ure oor 40 per week. U kan meer betaal as hierdie oortyd, maar vir ons doeleindes gebruik ons die vereiste bedrag. Sommige state het ook oortydwette wat vereis dat oortyd teen hoër tariewe betaal moet word. Gaan na u staatsarbeid departement vir besonderhede.
Hier is 'n voorbeeld van hoe oortyd bereken word:
Sandy werk 43 uur in 'n week. Sy is geregtig op oortyd vir 3 uur teen 1,5 keer haar uurlikse tarief. As haar uurlikse tarief $ 12 is, ontvang sy oortyd teen $ 18 vir 3 uur, altesaam $ 54 oortyd. Hierdie oortyd word bygevoeg aan haar gereelde uurlikse betaling van $ 480 (40 uur x $ 12), vir 'n totaal van $ 534. Dit is haar bruto salaris vir die betaalperiode.
Hierdie artikels oor oortyd kan u help om die oortydbetalingsprobleem uit te sorteer:
04 - Stap vier: Bereken die federale inkomstebelasting (FIT) weerhoubedrag
Om die federale inkomstebelasting weerhou te bereken, sal jy nodig hê:
- Die werknemer se bruto betaal vir die betaalperiode
- Die werknemer se W-4 vorm, en
- 'N Afskrif van die belastingtabelle van die IRS in Publikasie 15: Werkgewer se Belastinggids ). Maak seker dat jy die tafel vir die regte jaar het. Die tabel verander effektief 1 Januarie 2018, dus jy benodig die 2018-tabel.
Gaan na die bladsy op Publikasie 15 wat sê: "Persentasie Metode Tabelle vir Inkomstebelasting Weerhouding"
Soek die tafel wat pas:
- Huwelikstatus. Enkel (insluitende die huishoudelike status) is aan die linkerkant en getroud is aan die regterkant.
- Betaalperiode tipe. Dit wissel van week tot jaar (wat beteken dat die persoon een keer per jaar betaal word). Tweeweekliks is elke ander week (elke ander Vrydag, byvoorbeeld), en half maandeliks sal twee keer per maand wees (die 1ste en 15de, byvoorbeeld).
- Vind dan die persoon se bruto betaal op daardie tafel.
Kom ons sê jy kyk na die Weeklikse betaalstaatstydperk vir 'n getroude persoon.
Kyk na die linkerkant om die bedrag van die weeklikse bruto salaris vir daardie persoon te vind. Kom ons sê dit is $ 1500. Vind $ 1500 in die "Oor ... maar nie oor" lys nie. $ 1500 is meer as $ 525, maar nie meer as $ 1626 nie.
Jy sal hierdie reël sien:
Bedrag van inkomstebelasting om te weerhou is:
Oor- Maar nie oor- van oormaat oor-
$ 525 $ 1626 $ 35.90 plus 15% - $ 525
Daar is verskeie stappe vir hierdie volgende gedeelte.
1. Plaas $ 35.90 van die kolom "Bedrag van Belasting te weerhou".
2. Dan moet u die oorskot van u werknemer se loon van die nommer in die kolom "van oorskot" vind. Trek $ 525 van $ 1500 af; Dit gee jou $ 475.
3. Meerdere $ 475 by die 15% in die derde kolom. Dit gee jou $ 146,25.
4. Voeg die $ 146.25 by die $ 35.90 tot gelykop $ 182.15. Dit is die bedrag wat jy weerhou van die persoon se betaling vir federale inkomstebelasting.
Die IRS het 'n terughoudingsrekenaar om hierdie proses makliker te maak as jy baie werknemers het.
Vervolgens moet u FICA belasting bereken.
05 - Stap Vyf: Bereken Maatskaplike Sekuriteit en Medicare Aftrekkings
U moet FICA belasting (Maatskaplike Sekuriteit en Medicare) van werknemer betaal tjeks aftrek. Die berekening vir hierdie aftrekkings is redelik eenvoudig. Die bedrag van FICA belasting is 15,3% van die werknemer se bruto salaris.
Die helfte van die totaal (7.65%) word teruggehou van die werknemer se salaris, en die helfte word deur die werkgewer betaal.
Vir die werknemer hierbo, met $ 1500 in die weeklikse betaling, is die berekening $ 1500 x 7.65% (.0765) vir 'n totaal van $ 114.75.
Wees versigtig om nie te veel sosiale sekerheidsbelasting van hoëinkomste werknemers af te trek nie, aangesien maatskaplike sekuriteit elke jaar beperk word, met die maksimum bedrag wat deur die Maatskaplike Sekuriteitsadministrasie bepaal word.
U sal ook die addisionele Medicare-belastingaftrekking moet oorweeg wat deur hoër inkomstebelastingwerknemers gemaak word, wat begin wanneer die werknemer 'n spesifieke betalingbedrag vir die jaar bereik. Die bykomende belasting is 0,9% van die bruto betaal, en dit begin by $ 200,000, gebaseer op die werknemer se W-4-status. Geen bykomende belasting is verskuldig van die werkgewer nie.
06 - Stap Ses: Neem staat inkomstebelasting aftrekkings
Die meeste state stel inkomstebelasting op werknemers se salarisse en lone op. U moet ondersoek doen om die bedrae van hierdie aftrekkings te bepaal en hoe om dit aan die toepaslike staat / plaaslike belastingowerheid te stuur. U verantwoordelikhede as werkgewer vir die aftrekking, betaling en rapportering van hierdie belastings word in hierdie artikel bespreek.
Onthou om weer bruto betaal te gebruik vir die staat se inkomstebelastingaftrekking.
Terug na All About Payroll Belasting
07 - Stap 7: Neem ander aftrekkings
Jy is nog nie heeltemal klaar met aftrekkings nie. Hier is 'n paar ander moontlike aftrekkings van werknemervoordele wat u nodig mag hê om te bereken:
- Aftrekkings vir werknemerbydraes tot gesondheidsplandekking
- Aftrekkings vir 401 (k) of ander aftreeplan bydraes
- Aftrekkings vir bydraes tot interne maatskappy fondse of liefdadigheidskenkings.
Onthou, alle aftrekkings is gebaseer op bruto betaal.
08 - Ten slotte, 'n voorbeeld van hoe die werknemer se betaalstub sal kyk
In die geval van die werknemer hierbo, sal die weeklikse betaalstomp lyk soos volg:
Bruto Betaal FIT Terughouding FICA Weerhouding Ander Aftrekkings Netto Betaling
$ 1500.00 $ 182.15 $ 146.25 $ 0 $ 1171.60
09 - Met behulp van die Persentasie Metode Tafels Bereken Federal Inkomstebelasting Weerhouding
Die persentasie metode vir die berekening van weerhouding is 'n alternatiewe berekeningsmetode. Hierdie berekening is nie gebaseer op bruto salaris nie, maar op netto lone na aftrekking vir totale onttrekkingsgeld. Vir 2018 het die IRS besonderhede gepubliseer op Kennisgewing 1036 waarin verduidelik word hoe die persentasiemetode werk.
Eerstens trek u die totale aantal toelaes (op reël 5 van die vorm) af van die bruto salaris vir die korrekte betaalstaatstydperk. As 'n werknemer twee toelaes het en weekliks betaal word, sal die totale aftrekking $ 159,60 wees. As die werknemer se weeklikse betaling $ 650.00 is, sal die bedrag wat in die berekening gebruik word, $ 650 minus $ 159,60 of $ 490,40 wees. Gebruik dan die tabel op Kennisgewing 1036 om die weerhouding op dieselfde manier as in Stap Vier te bereken.
10 - En moenie vergeet om jou loonbelasting te betaal nie
U moet deposito's maak by die IRS van die belastings wat teruggehou word van werknemer betaal vir federale inkomstebelasting en FICA belasting en die bedrae wat u as werkgewer skuld. Spesifiek, na elke betaalstaat moet jy
- Betaal die federale inkomstebelasting weerhouding van alle werknemers
- Betaal die FICA belasting weerhouding van alle werknemers, en
- Betaal jou helfte van die FICA-belasting vir alle werknemers.
Afhangende van die grootte van u betaalstaat, moet u maandeliks of semi-weekliks deposito's maak.
U moet ook 'n kwartaallikse verslag op Vorm 941 indien, met die bedrae wat u skuld en hoeveel u betaal het.