Alhoewel daar 'n verskeidenheid aanwysings op die staatsvlak vir federale belastingdoeleindes bestaan, is daar slegs ses vorme van besigheidsorganisasies:
- Alleeneienaar ( Vorm 1040 Bylae C of Bylae F),
- C-Korporasie ( Vorm 1120 ),
- S-Korporasie ( Vorm 1120S ),
- Vennootskap ( Vorm 1065 ),
- Vertrou (Vorm 1041), en
- Nie-winsgewende organisasie ( Vorm 990 )
U mag dalk sien dat die maatskappy met beperkte aanspreeklikheid (LLC) nie hierbo gelys is nie. Dit is omdat 'n LLC (as belastingdoeleindes) as 'n eenmansaak beskou kan word, as 'n vennootskap, as 'n Korporasie, of as 'n S-korporasie.
Die eienaars van die maatskappy met beperkte aanspreeklikheid (LLC) kan kies watter belastingbehandeling sal geld. Standaard word 'n LLC met net een eienaar beskou as 'n verontagselde entiteit, met die gevolg dat die LLC vir belastingdoeleindes behandel word op dieselfde wyse as wat die eienaar van die LLC belas word.
Standaard word 'n LLC met twee of meer eienaars as 'n vennootskap beskou. 'N LLC kan kies uit die verstek behandeling deur te kies om as 'n Korporasie behandel te word. Na die verkiesing om as 'n korporasie beskou te word, kan eienaars van 'n LLC verder verkies om as 'n S-korporasie behandel te word.
Oorsig van elke tipe besigheidsorganisasie
- Enige eienaars is nie-geïnkorporeerde besighede. Hulle word ook onafhanklike kontrakteurs, konsultante of vryskutters genoem. Daar is geen vorms wat u moet invul om hierdie tipe besigheid te begin nie. Die enigste ding wat u moet doen is om u besigheidsinkomste en -uitgawes aan u Form 1040 Bylae C te rapporteer. Dit is die maklikste vorm van besigheid om op te stel, en die maklikste om te ontbind. ('N LLC met slegs 'n enkele aandeelhouer, 'n sogenaamde enkel-lid LLC, word as 'n eenmansaak op 'n Bylae C belas.)
- C-Korporasies is geïnkorporeerde besighede. Die aandeelhouers van C-maatskappye beskik oor beperkte aanspreeklikheid, en korporasies het volle diskresie oor die wins wat hulle kan versprei of behou. Korporasies word veronderstel om winsgewende entiteite te wees. Korporasies moet ten minste een aandeelhouer hê.
- S-Korporasies is 'n soort korporasie. Die aandeelhouers van S-korporasies het beperkte aanspreeklikheidsbeskerming, en die korporasies het volle diskresie oor die wins wat hulle kan versprei of behou. 'N S-korporasie moet ten minste een aandeelhouer hê en kan nie meer as 100 aandeelhouers hê nie. Die netto inkomste van die S-korporasie word as inkomste aan die aandeelhouer toegereken, selfs as die S-korporasie besluit om sommige of al die netto inkomste te behou.
- Vennootskappe is nie-geïnkorporeerde besighede. Vennootskappe is, net soos korporasies, afsonderlike entiteite van die aandeelhouers. In teenstelling met korporasies moet vennootskappe een algemene vennoot hê wat onbeperkte aanspreeklikheid vir die onderneming aanvaar. Vennootskappe moet ten minste twee vennote hê. Die netto inkomste van die vennootskap word as inkomste aan die vennote toegereken, alhoewel die vennootskap besluit om sommige of al die netto inkomste te behou.
- Trusts word gewoonlik gevorm by die dood van 'n individu en is ontwerp om kontinuïteit van die beleggings en besigheidsaktiwiteite van die oorledene te verseker. Ons sal nie trusts verder bespreek nie.
- Niewinsorganisasies is korporasies wat vir liefdadigheids-, burgerlike of artistieke doeleindes gevorm word. Niewinsorganisasies word oor die algemeen vrygestel van federale en staatsbelasting op hul inkomste, en daarom word hulle dikwels "vrygestelde organisasies" genoem. Niewinsorganisasies wat hul aktiwiteite, inkomste en bates rapporteer om te verseker dat hulle in ooreenstemming is met die federale en staatswette wat die liefdadigheidsinstelling betref.
Soos hierbo genoem, word enkel-eienaars, S-korporasies en vennootskappe op aandeelhouersvlak belas. Korporasies word egter op korporatiewe vlak belas. Besigheidsoorwegings speel 'n deurslaggewende rol om te besluit watter vorm van organisasie die beste is vir jou onderneming. Balanseer die belastingvoordele van inkorporeer met verskillende besigheids- en regsbehoeftes.