Vermaak en voedselkoste wat u kan aftrek en hoe
( Meer inligting oor belastingaftrekkings vir klein ondernemings .)
Wanneer kan jy vermaak en maaltyd uitgawes eis?
Selfstandige mense kan kos, drank en vermaak uitgawes eis wanneer hierdie uitgawes aangegaan word om inkomste uit 'n besigheid of eiendom te verdien. Kom meer te wete oor wat is en word nie beskou as 'n besigheidskoste nie .)
Wat is die 50 persentreël?
"Die maksimum bedrag wat u vir kos-, drank- en vermaak uitgawes kan eis, is 50% van die bedrag wat u aangaan of 'n bedrag wat redelik is onder die omstandighede, wat ookal minder is " (skrywer se dapperheid) volgens die Canada Revenue Agency (CRA ).
Hierdie 50 persent limiet is van toepassing selfs wanneer die bedrae spandeer op kos, drank of vermaak is:
- Andersins aftrekbaar as uitgawes
- Gekapitaliseer (byvoorbeeld ingesluit in die koste van grond of afskryfbare eiendom) of
- Ingesluit in die koste van voorraad , wetenskaplike navorsing en eksperimentele ontwikkeling uitgawes, eksplorasie en ontwikkelingskoste, of ander koste
En terwyl hierdie artikel handel oor kos- en vermaak uitgawes soos dit van toepassing is op besigheidsmense en professionele persone , geld die limiet van 50 persent ook vir die kos- en vermaak uitgawes van werknemers , soos die uitgawes van kommissie verkoopspersone en die reiskoste van werknemers wat gewoonlik benodig word om werk weg van die werkgewer se besigheidsplek.
Wat oor belasting en wenke?
Inkomstebelastingbelasting, belasting en wenke is ingesluit by die koste van voedsel en drank en is ook onderhewig aan die 50 persentreël. So as jy byvoorbeeld 'n kliënt vir middagete by 'n restaurant behandel het en die rekening ingesluit het:
| Kos en drank | $ 40,00 |
| HST (Ontario - 13%) | $ 5.20 |
| tip | $ 6.00 |
| totale | $ 51,20 |
| Aftrekbare uitgawe (50% van Totaal) | $ 25,60 |
Die totale bedrag van $ 51,20 is onderworpe aan die 50 persent reël en u kan $ 25,60 as 'n besigheidskoste eis.
U kan 100 persent van u vermaak en ete uitgawes eis indien:
1) U betaal u kliënt of kliënt vir die etes- en vermaakkoste en wys hierdie koste op die rekening. Die Canada Revenue Agency sê,
> 'N Selfstandige persoon vergoed byvoorbeeld 'n redelike bedrag vir etes terwyl hy weg is van die huis. Hierdie bedrag word uiteindelik aan 'n kliënt gefactureer en word geïdentifiseer in die rekening wat aan die kliënt voorgelê word as 'n uitgawe wat verband hou met etes. Individue sal geregtig wees om die ete-uitgawes ten volle af te trek. Die beperking van 50% sal egter van toepassing wees op die kliënt. "
2) Jy reis per vliegtuig, trein of bus en die koste van etes, drank en vermaak word by die reisgeld ingesluit.
Dit is 'n ander geval as jy per skip, boot of veerboot reis; In daardie geval kan jy slegs 50 persent van enige kos, drank en / of vermaak eis.
3) U sluit die bedrag van die vermaak en ete uitgawes in 'n werknemer se inkomste in of sal dit insluit indien die werknemer nie op 'n afgeleë of spesiale werkplek gewerk het nie.
4) Jy kos en vermaak uitgawes vir 'n Kerspartytjie of soortgelyke gebeurtenis, en jy nooi al jou werknemers van 'n bepaalde plek.
Let daarop dat die geleentheid nie by u besigheidsplek gehou hoef te word nie; As jy 'n geleentheid vir alle werknemers by 'n restaurant, huurlokaal of ander plek aanbied, kan jy steeds 100 persent van jou kos- en vermaakuitgawes aftrek.
Die gaslys moet egter demokraties wees. As u party of gebeurtenis byvoorbeeld slegs beskikbaar is aan eienaars, vennote , bestuurders of aandeelhouers en / of geselekteerde werknemers, word u onkosteverminderings beperk tot 50 persent.
Let ook daarop dat u slegs ses sulke gebeurtenisse per jaar kan eis.
5) U gaan maaltyd- en vermaak uitgawes aan vir 'n fondsinsameling wat hoofsaaklik ten bate van 'n geregistreerde liefdadigheid was.
Maar wees versigtig; U kan slegs 100 persent van hierdie uitgawes eis indien die gebeurtenis 'n fondsinsameling is, nie as die gebeurtenis deel van die gereelde aktiwiteite van 'n geregistreerde liefdadigheid is om sy doelwitte te bereik nie.
Wat oor konvensies en seminare?
1) Die eerste ding wat jy moet weet oor kos- en drankuitgawes wat verband hou met konvensies en seminare wat jy vir sakedoeleindes bywoon, is dat bykomende kos en drank nie tel nie. Met ander woorde, jy kan nie die koste van die donuts, muffins, sap, koffie of enige ander "toevallige" kos of drank wat aan jou verskaf word, eis nie.
2) Die tweede is dat as jy 'n konferensie, konferensie of seminaar bywoon waar jy met etes of vermaak voorsien word, en geen bedrag van die fooi wat jy betaal spesifiek toegewys word aan die koste van daardie kos, etes of vermaak nie, moet jy $ 50 eis 'n dag as vermaak- en etekoste - maar dit is onderworpe aan die limiet van 50 persent, dus in werklikheid kan jy net die helfte van hierdie bedrag eis, of $ 25 per dag.
En let daarop dat "die fooi vir die konferensie, konvensie, seminaar of soortgelyke gebeurtenis geag word die werklike fooi betaal of betaalbaar minus die bedrag wat geag betaal of betaalbaar is vir kos, drank en vermaak" (CRA) kos en vermaak eis moet afgetrek word van die konferensiefooi.
Gestel jy betaal byvoorbeeld $ 1200 om 'n twee dae besigheids kongres by te woon. Daar is geen spesifieke verwysing na die koste van kos of vermaak in u registrasiefooi nie, maar u word elke dag by ontbyt, middagete en aandete voorsien.
Om u besigheidsaftrekking vir die konferensie te eis, moet u $ 50 aftrek wat geag word vir kos, drank en vermaak betaal word elke dag vanaf die konferensiefooi:
$ 1200 - $ 100 = $ 1.100
Daarbenewens kan jy 50% van die $ 100 as maaltyd en vermaaklikheidskoste ($ 50) eis.
$ 1.100 + $ 50 = $ 1,150 - u maksimum aftrekking vir die konferensiekoste.
3) Die derde ding wat jy moet weet oor uitgawes wat verband hou met konferensies en seminare, is dat jy slegs twee jaar per jaar uitgawes kan eis .
Sommige Besighede het spesiale vermaak- en maaltydaftrekkingsreëls
Besighede wat gereeld kos, drank of vermaak vir vergoeding aanbied, soos restaurante of hotelle, is vrygestel van die 50 persent reël en kan 100% aftrekkings eis vir sulke uitgawes. (Let egter daarop dat hierdie vrystelling slegs van toepassing is op kos, drank en vermaak wat gereeld in die sakegeleentheid aangebied word. As u byvoorbeeld 'n wynkelder bestuur en 'n kliënt uitbring vir middagete, kan u slegs 50 persent van u ete uitgawes eis. .)
Langafstandvragmotorbestuurders kan 80% van die kos en drank wat hulle verbruik gedurende die geskikte reisperiodes eis ('n tydperk van minstens 24 aaneenlopende ure weg van waar hulle woon en vervoer goedere minstens 160 kilometer weg).
Selfstandige voet- en fietsryders en riksjaagbestuurders kan 100% van die ekstra kos en drank wat hulle benodig, op 'n normale agt uur werkdag gebruik (of vir die 2006 en later belastingjare, 'n daaglikse vaste tarief van $ 17,50).
Wat tel as vermaak?
Alle soorte dinge. Die Inkomstebelastingwet sluit in vermaak, ontspanning en die "genot van vermaak" as vermaak.
Sommige uitgawes wat as vermaak uitgawes sal kwalifiseer, is voor die hand liggend - die koste van kaartjies vir optredes of sportgeleenthede, of die koste van die huur van 'n gasvryheidssuite.
Sommige is minder voor die hand liggend maar steeds eisbaar, soos die koste van die verskaffing van 'n sekuriteitsbegeleiding of 'n toergids vir 'n besigheidskliënt.
Almal is onderhewig aan die 50 persent reël, insluitende verwante uitgawes soos belasting, wenke en dekkingskoste soos uiteengesit in die afdeling Belasting en Wenke van hierdie artikel.
Al sodanige uitgawes moet heeltemal gedokumenteer word sodat u kan bewys dat die uitgawe direk verband hou met verdienste. Die Canada Revenue Agency beveel aan dat:
> "Rekords moet gehandhaaf word van die name en besigheidsadresse van die kliënte of ander persone wat vermaak word, tesame met die betrokke plekke, datums, tye en bedrae wat deur sodanige bewysstukke ondersteun word, wat redelikerwys verkrygbaar is."
Vir meer inligting oor voedsel-, drank- en vermaakuitgawes, kyk die Inkomstebelastinguitlegblaad IT-518R van Kanada se Inkomstebelastingagentskap.
U mag ook verwys na hul Konvensie uitgawes.
Hoe om etes en vermaak uitgawes te eis
As u u besigheid as 'n eenmansaak of vennootskap bedryf , is die aanspraak op u besigheidskoste deel van die invul van vorm T2125, staat van besigheid of professionele inkomste as deel van u T1-inkomstebelastingopgawe.
Vir meer oor inkomstebelasting vir Kanadese eenmansake en vennootskappe, sien:
- Kanadese Inkomstebelasting en u Kleinsakebelasting
- Kanadese Inkomstebelasting-vrae vir klein ondernemings
- Hoe om die T1 Kanadese Inkomstebelastingvorm as 'n Besigheid te voltooi
- Hoe om kapitaalkostetoelaag te bereken
As u u besigheid as korporasie bedryf , sal u maaltye en vermaak uitgawes onder bedryfskoste (8523) eis wanneer u die algemene indeks van finansiële inligting (GIFI) gebruik om u finansiële inligtingsverklaring op u T2- inkomstebelastingopgawe te voltooi .
Vir meer inligting oor die Kanadese korporatiewe inkomstebelasting, sien: