Om 'n Persoonlike Diensbesigheid te wees, het ernstige belastinggevolge
In Kanada is 'n persoonlike diens korporasie:
> 'n besigheid wat 'n maatskappy bedryf word om dienste aan 'n ander entiteit (soos 'n persoon of 'n vennootskap) te lewer wat 'n beampte of werknemer van daardie entiteit gewoonlik sal verrig "(T4012 - T2 Corporation Inkomstebelastinggids , Hoofstuk 4, Kanada Inkomste agentskap).
Duidelik wil jy nie hê dat die Kanada-inkomste-agentskap (CRA) besluit dat jou korporasie aan hierdie definisie voldoen nie, aangesien 'n persoonlike dienste korporasie ('n persoonlike diens besigheid) nie enige van die standaard besigheidskoste kan eis nie, insluitende die Kleinsake-aftrekking .
Dit is omdat die persoon wat hierdie dienste namens die korporasie lewer, 'n geïnkorporeerde werknemer genoem word (nie 'n kontrakteur nie ), soos die CRA Guide verder verduidelik.
Meteen, jou geestelike alarmklokkies moet so sleg wees, want soos jy weet, is dit die basiese inkomstebelastingverdeling , werknemer teenoor besigheidspersoon. Besigheidsmense (hetsy eenmansake of korporasies ) het baie meer moontlike belastingaftrekkings vir hulle as werknemers.
Die Canada Revenue Agency oorweeg oor die algemeen vier sake om vas te stel of 'n persoon 'n werknemer of 'n onafhanklike kontrakteur is:
- beheer
- Eienaarskap van gereedskap
- Kans op wins / risiko van verlies
- integrasie
Is u 'n kontrakteur of 'n werknemer? verskaf gedetailleerde verduidelikings van elk van hierdie punte.
Maar dit mag dalk wees om te bepaal of 'n korporasie as 'n persoonlike diensbesigheid beskou word al dan nie.
Dit blyk dat al wat nodig is vir 'n klein korporasie om as 'n persoonlike dienste korporasie beskou te word, is:
1) dat die persoon wat die dienste (u) of enige persoon wat met u verband hou, 'n gespesifiseerde aandeelhouer van die korporasie is ('n persoon wat ten minste 10% van die uitgereikte aandele van enige klas kapitaal in die korporasie besit of 'n verwante korporasie, direk of indirek, op enige tyd van die jaar);
2) dat u "redelikerwys as 'n beampte of werknemer van die entiteit wat die dienste ontvang, sal oorweeg" indien nie vir die bestaan van die korporasie nie.
Jy kan sien, net deur die lees van hierdie laaste paar sinne, hoe moeilik dit kan wees vir 'n persoon met 'n korporasie wat 'n enkele aandeelhouer het wat sake doen met een maatskappy om anders te bewys.
Vanuit die regering se oogpunt beteken dat net 'n werknemer iets anders noem, beteken nie dat hulle nie werklik 'n werknemer is nie - veral wanneer hulle presies doen wat 'n werknemer sou doen.
Korporasies wat skielik geag word persoonlike dienste te wees, verloor nie net hul gunstige belastingvoordeel om besigheidsuitgawes te eis nie , maar word ook nie vir die Kleinsakebelasting aftrekking onttrek nie, en hul gunstige belastingkoers verloor op die eerste $ 500,000 van aktiewe inkomste.
Om dit nog erger te maak, het persoonlike dienste besighede ook geen belastinguitgestelde voordeel nie; Vir belastingjare wat op 31 Oktober 2012 en later eindig, het die federale belastingkoers toegeneem tot 28% van 15% (plus die toepaslike provinsiale belasting).
Histories, hierdie probleem is (en is nog steeds) van besondere belang vir IT-konsultante. Peter Kovessy het berig dat duisende plaaslike IT-konsultante stewige belastingaanvaarings ondervind het, aangesien die Kanada-inkomstediens hul verhouding met personeelagentskappe ondersoek het wat hulle gehelp het om hulle by die federale regering te verbind. (Taxman krake is op IT-konsultante, Ottawa Business Journal ).
IT-konsultante (en ander vorme van konsultante) het basies in die inkorporasiemuur gehardloop. As hulle nie inkorporeer nie, sal personeelagentskappe en korporasies hulle nie huur nie. Maar as hulle dit doen, mag hulle nie "korporatiewe genoeg" vir die Canada Revenue Agency en gesig belasting boetes. Sommige konsultante, volgens die artikel deur Peter Kovessy hierbo gekoppel, het belastingaanslagrekeninge van tot $ 50,000 gekonfronteer wanneer hul klein besigheids aftrekkings eise en sakekoste ongeldig was. Hoe dan ook, hulle is uit die sak.
Of die Agentskap vir Inkomste in Kanada steeds 'n aktiewe "onderdrukking" op sulke besighede doen, of enige klein besigheidskorporasie wat die dienste van 'n persoon aan ander besighede verkoop, loop die risiko om as 'n persoonlike diens besigheid beskou te word.
Lees meer oor die probleem van 'n Kanadese persoonlike diens korporasie en hoe jy dit kan vermy in 'n Persoonlike Dienste Korporasie verklaar kan u werklik kos .
Ook bekend as: Persoonlike Dienste Besigheid
Voorbeelde: Mitch was verwoes toe sy korporatiewe belasting heroorweeg is en hy moes duisende dollars terugbetaal omdat sy korporasie 'n persoonlike diensbesigheid was.