Hoe om die CCA-skedule in te vul
Watter tipe besigheid het jy?
- As u besigheid 'n eenmansaak of vennootskap is , word die inskrywings vir kapitaalkostebydraes (CCA) gelys op Area A op Form T2125 wat ingesluit is by u T1 persoonlike inkomstebelastingopgawe .
- Vir geïnkorporeerde besighede word CCA ingeskryf by Skedule 8, wat deel uitmaak van die T2 korporatiewe belastingopgawe .
Die prosedure vir die berekening van CCA is dieselfde vir beide vorms. As jy na Area A / Bylae 8 kyk , sal jy sien dat dit 'n tafel met agt verskillende kolomme is en 'n aparte kaartjie vir Motorvoertuig CCA.
Basies om kapitaalkostetoelaag te bereken, lys u al die addisionele afskryfbare eiendom wat u besigheid hierdie jaar gekoop het, bepaal hoeveel van die aankoopskoste van elke eiendom wat u as 'n inkomstebelastingaftrekking kan eis, deur te sien watter CCA-klas elke tipe eiendom is. , voeg dit alles by en pas dit toe op die balanskosteverhouding wat u van verlede jaar oorgedra het (indien enige).
Die CCA Tabel
Kolom 1 (Klasnommer)
Hier teken jy die CCA-klasgetalle van jou afskryfbare eiendom op. (Nodig 'n oorsig? Die Canada Revenue Agency bied 'n lys van gemeenskaplike afskryfbare eiendom en hul CCA-klasse in hul T4002 - Besigheids- en Professionele Inkomstegids.
) Logies sal u hierdie kolom nie invul totdat u kolom 3, Koste van toevoegings voltooi het nie.
Kolom 2 (Ongeskryfde kapitaalkoste (UCC) aan die begin van die jaar)
Dit is waar jy vanjaar jou lopende saldo vir elke CCA-klas ingevul het. Hierdie inligting sal in Kolom 10 van u vorige jaar se T2125-vorm verskyn, of indien u inkomstebelasting sagteware gebruik het om u inkomstebelasting te voltooi en verlede jaar reeds ingevul, vir u ingevul.
U sal niks in Kolom 2 plaas nie as dit u eerste jaar is om Capital Cost Allowance te eis.
Kolom 3 (Koste van toevoegings in die jaar)
Dit is die kolom waarin u al die afskryfbare eiendom wat u gedurende die huidige belastingjaar verkry het, ook opgemerk het of verbeterings aangebring het.
Let daarop dat, voordat u dit doen, u Area B moet voltooi. Besonderhede van toerustingtoevoegings in die jaar en moontlik Area C - Besonderhede van bouaanvullings gedurende die jaar , want u gaan nie net u afskryfbare eiendom in Kolom lys nie. 3 willy nilly; Dit moet alles deur die Kapitaalkostetoelaagsklas georganiseer word.
As jy byvoorbeeld Area B invul, sal jy nie net die besonderhede van die toerusting wat jy die afgelope jaar gekoop het of verbeter het nie, soos die nuwe vragmotor wat jy gekoop het), maar die toerusting in die toepaslike CCA-klasse groepeer en plaas elke klas op 'n aparte lyn.
Kolom 4 (Opbrengs van vervreemdings in die jaar)
Dit is die plek om die opsomming van u winste of verliese van enige afskryfbare eiendom wat u oor die afgelope belastingjaar afgehandel het, te plaas.
Soos Kolom 3, sal jy nie Kolom 4 kan invul totdat jy Area D of Area E van vorm T2125 voltooi het nie.
In kolom 3 van Gebied D of Gebied E (afhangende van die feit dat u toerusting, motorvoertuie of geboue verkoop het), sal u aangaan watter van hierdie bedrae minder is:
- u opbrengs van beskikking minus enige verwante uitgawes; of
- die kapitale koste van die eiendom.
Dan sal u die Persoonlike en Besigheids kolomme van Area D of E invul met die toepaslike persentasies vir u gebruik. As jy byvoorbeeld 'n sneeu waaier vir jou besigheid gekoop het, maar ook dit gebruik om sneeu uit jou eie lang oprit te maak, sal jy 10% vir persoonlike en 90% vir besigheid in die persoonlike en besigheidskolomme in verband daarmee invoer stuk toerusting.
Wanneer u klaar is met die voltooiing van Gebied D en / of Gebied E, kopieer die nommers uit kolom 5 vir elke CCA klas na kolom 4 van Gebied A vir elke klas.
Kolom 5 (UCC na toevoegings en vervreemdings)
Kolom 5 word bereken deur Kolomme 2 en 3 bymekaar te voeg en dan Kolom 4 af te trek.
Vir elke klas, as die bedrag in Kolom 5 negatief is, voeg dit by inkomste as 'n herwinning op lyn 8230, "Ander inkomste" in Deel 3 op bladsy 1.
Indien geen eiendom in die klas gelaat word nie en daar 'n positiewe bedrag in die kolom is, trek die bedrag van inkomste af as 'n terminaal verlies op lyn 9270, "Ander uitgawes", in Deel 5 op bladsy 2.
Let daarop dat herwinning en terminale verlies nie van toepassing is op 'n klas 10.1-eiendom nie (passasiersvoertuie wat meer as $ 30,000 kos). Vir meer inligting, sien Hoofstuk 4 van Gids T4002, Besigheids- en Professionele Inkomste.
U kan ook die Belastinguitlegblaad IT-478R2 - Kapitaalkostetoelaag, Herwinning en Terminale Verlies lees.
Kolom 6 (Aanpassing vir huidige jaar toevoegings)
Hierdie kolom word gebruik vir die toepassing van die halfjaarreël . In die meeste gevalle kan u slegs Kapitaalkostetoelaag op die helfte van u netto toevoegings eis in die jaar wat u verkry of aanvullings aan 'n afskryfbare eiendom toevoeg.
So as jy byvoorbeeld 'n nuwe wasmasjien en droër vir jou bed-en-ontbytbedryf gekoop het, wat $ 6000 kos, kan jy jou CCA-eis net op die helfte van die bedrag ($ 3,000) in die belastingjaar wat jy gekoop het, baseer.
Indien van toepassing, trek kolom 4 van kolom 3 af en plaas die resultaat in Kolom 6, voer 'n "0" in indien die getal negatief is.
Kolom 7 (Basisbedrag vir CCA)
Kolom 5 minus kolom 6 sal jou die inskrywings vir hierdie kolom gee.
Kolom 8 (Tarief %)
Hier betree u die CCA persentasie koers wat toepaslik is vir die klas. Byvoorbeeld, 'n nuwe skootrekenaar behoort in CCA-klas 50 met 'n CCA-koers van 55%. (Sien die T4002 - Besigheids- en Professionele Inkomstegids van Kanada vir 'n volledige lys van CCA-klasse.)
Kolom 9 (CCA vir die jaar)
Vir hierdie kolom bepaal jy eers jou maksimum moontlike kapitaalkostetoelaagaftrekking vir elke klas deur die basisbedrag vir CCA (kolom 7) te vermenigvuldig met die CCA-tarief vir daardie klas (kolom 8).
Vul dan die bedrag van CCA in wat u kies om hierdie belastingjaar af te trek. U kan kies om alles te eis, geen of enige bedrag tussenin. Onthou die CCA wat jy nie vanjaar gebruik nie, sal volgende jaar beskikbaar wees.
Die totaal van al die bedrae van Kolom 9 word ingeskryf op lyn 9936 "Kapitaalkostetoelaag (CCA)," in Deel 5 van Vorm T2125.
As dit jou eerste jaar van besigheid is en jou fiskale tydperk minder as 365 dae is, moet jy jou CCA-eis veroordeel en jou eis gebaseer op die aantal dae wat jy werklik gedurende die jaar was.
Byvoorbeeld, as u op 1 Augustus u besigheid begin het en u finansiële jaar einddatum 31 Desember is, is u werklike fiskale tydperk vir u eerste jaar 153 dae, eerder as 365.
So as jy oorspronklik jou CCA-eis bereken het as $ 3,800, moet jy jou eis volgens 153 dae prorateer en kan slegs $ 1,592 daardie jaar ($ 3,800 x 153/365) eis.
Kolom 10 (UUC aan die einde van die jaar)
Gee die resultaat van die aftrekking van Kolom 9 (u gekose CCA-eisbedrag vir die jaar) uit Kolom 5 (u UCC na toevoegings en vervreemdings) om te bepaal hoeveel onopgewaardeerde kapitaalkoste in elke klas oorgebly het. As jy jou CCA die volgende belastingjaar bereken, is dit die nommer wat in kolom 2 gaan.
(Onthou om "0" in hierdie kolom in te voer indien u 'n terminaal verlies of 'n herhaling van CCA het.)
As jy in twyfel oorweeg om 'n rekenmeester te hê, hersien jou CCA-inligting
In sommige gevalle, byvoorbeeld eiendomsherstelwerk, kan dit onduidelik wees of 'n uitgawes as 'n uitgawe kwalifiseer (in welke geval dit as sulks afgetrek kan word) of of CCA van toepassing is en so ja, watter klas dit behoort. As u onseker is oor hierdie of enige ander aspek van CCA-berekeninge, het 'n rekenmeester u belastingopgawe hersien.
Belasting Sagteware maak dit makliker
Computing CCA is een van die vele voordele van die gebruik van rekeningkundige sagteware . Daar is 'n aantal goedkoop, maklik om te leer, wolkgebaseerde rekeningkundige pakkette beskikbaar vir klein ondernemings . Top-Kanadese belastingprogrammatuurprogramme bied inligting oor inkomstebelastingaansoeke wat die beste vir klein besighede is.
Op soek na meer inligting oor inkomstebelasting? Sien jou klein besigheid en Kanadese Inkomstebelasting - Wat om te doen en hoe om dit te doen .