Die IRS sê dat enige voordeel of betaling aan bestuurders wat nie aan ander werknemers voorsien word nie, onderworpe kan wees aan belasting aan die werknemer.
By die hersiening van hierdie lys van nie-kontant byvoordele word twee faktore bespreek:
- Of die voordeel as 'n besigheidskoste aan die werkgewer of aftrekbaar is. Ten einde aftrekbaar te wees, moet u aan die IRS kan bewys dat die koste "gewone en noodsaaklike" vir die onderneming was.
- Of die voordeel belasbaar is as vergoeding (vergoeding) aan die werknemer.
As 'n voordeel aan die werknemer belasbaar is, is die waarde die bedrag wat die werknemer in die armlengte- transaksie vir hierdie voordeel moet betaal.
Boxes by die sportveld
As 'n maatskappy 'n lugkas of luukse boks by 'n sportlokaal aankoop of verhuur, kan die maatskappy nie meer as die prys van dieselfde aantal vaste sitplekke by die lokaal aftrek nie. Ander geassosieerde uitgawes (bv. Spyseniering) moet "gewone en noodsaaklike" wees vir die besigheid as aftrekkoste .
'N Boks wat gekoop of gehuur word tot voordeel van 'n spesifieke uitvoerende gesag, kan belasbare inkomste wees.
Toekennings / Bonusse
Toekennings of bonusse word as vergoeding beskou. Wees versigtig met die voorsiening van nie-kontantbetalings "namens" bestuurders. As hierdie betalings persoonlik lyk, is hulle nie aftrekbaar vir die maatskappy nie en is hulle aan die uitvoerende hoof belasbaar.
Klublidmaatskap of klubgeld
Klub-lidmaatskap of klubgeld van alle soorte is nie aftrekbaar nie, tensy hulle 'n spesifieke besigheidsdoel het (byvoorbeeld 'n handelsgroep). Dit sluit in sosiale, atletiese, sport-, middagete-, lugredery- en hotelklubs. Die doel van die klub ("besigheidsverwante"), nie die naam is beheer nie. As die koste aftrekbaar is, is dit belasbare inkomste aan die uitvoerende gesag.
Maatskappy kredietkaarte
Baie maatskappye laat werknemers toe om kredietkaarte te gebruik om items vir die maatskappy te koop. Sommige maatskappye reik kredietkaarte aan bestuurders uit en betaal die rekeninge sonder dat die uitvoerende beampte besigheidsdoeleindes moet wys. Persoonlike uitgawes wat deur hierdie kredietkaarte betaal word aan bestuurders word as belasbare byvoordele beskou en kan nie as besigheidskoste afgetrek word nie.
Uitvoerende eetkamer
Etes wat op werkgewerspersele verstrek is en vir die gerief van die werkgewer kan van die inkomste van die uitvoerende gesag uitgesluit word indien die koste voldoen aan die "de minimis fringe" -toets wat uitgesluit word van werknemerinkomste.
Lenings aan bestuurders
Die IRS sal aanvaar dat 'n lening aan 'n uitvoerende hoof regtig vergoeding is, tensy dit bewys kan word dat die lening bona fide is. Faktore wat 'n lening toon is bona fide is (1) die bestaan van 'n promesse, (2) kontantbetalings op 'n bepaalde skedule, (3) rentekoste, en (4) sekuriteit.
Die lening moet gelys word as 'n debiteur op die maatskappy se boeke, en die rentekoers moet teen markkoers wees. Persoonlike lenings aan beamptes en direkteure van publieke maatskappye word verban deur die Sarbanes-Oxley-wet van 2002.
afslag
Afslag op eiendom of dienste wat aan kliënte voorsien word, moet op alle nie-diskriminerende vlak aan alle werknemers voorsien word. Die IRS laat nie maatskappy kortings toe vir direkteure en onafhanklike kontrakteurs nie . Dit is nie duidelik uit hierdie IRS-artikel of hierdie afslag aan werknemers belasbaar is nie of as die waarde van hierdie afslag 'n aftrekbare besigheidskoste vir werkgewers is.
Gade / afhanklike lewensversekering
Die waarde van gade of afhanklike lewensversekering moet in die inkomste van die uitvoerende gesag ingesluit word. Aangesien daar geen besigheids doel vir hierdie voordeel is nie, is dit waarskynlik nie aftrekbaar vir die maatskappy nie.
Vervoer / kar vir gebruik van werknemer
Indien 'n werkgewer 'n motor of ander voertuig voorsien vir 'n uitvoerende se gebruik, kan die bedrag van inkomste uitgesluit word tot die bedrag wat as 'n aftrekbare besigheidskoste toelaatbaar sou wees indien die uitvoerende hoof vir die gebruik daarvan betaal het. Die uitvoerende se persoonlike gebruik van die voertuig is belasbaar.
Werkgewer-betaalde parkering
Parkering- en transito-passe is nie aan die werknemer belasbaar indien spesifieke maandelikse perke nie oorskry word nie. Gaan met jou belastingadviseur .
Werknemer gebruik van genoteerde eiendom
Genoteerde eiendom soos skootrekenaars en selfone. As jy 'n skootrekenaar vir 'n uitvoerende beampte verskaf, hou gedetailleerde rekords om die besigheidsgebruik van rekenaars te bepaal wat by die huis geneem kan word of deur die bestuurders tuis gehou word. Daar is geen uitsonderings vir rekordhouding soos "geen persoonlike gebruik" beskikbaar vir rekenaars nie.
Selfone en selfone wat vir uitvoerende hoofde voorsien word, kan ook van 'n uitvoerende hoof se inkomste uitgesluit word indien gedetailleerde rekords gehou word met dokumentasie van besigheidsgebruik vir aankoop en bedryf.
hervestiging
Verhuiskoste betaal deur werkgewers word gewoonlik as belasbare inkomste aan werknemers beskou. Slegs die koste om persoonlike besittings te verskuif en na die nuwe plek te reis, is aftrekbaar. Kostes soos etes en verblyf in tydelike kwartale is nie aftrekbaar nie. Daarbenewens word ander koste betaal deur die werkgewer, soos makelaarsgelde, eiendomsbelasting, versekering, herstelkoste en vergoeding vir verliese ten opsigte van die verkoop van die vorige huis, by die bruto inkomste van die werknemer ingesluit.
vakansies
As jy vir 'n vakansie betaal vir 'n uitvoerende (hotelle, vliegtuig- en ander uitgawes), word die waarde van die vakansie as persoonlik beskou, moet ingesluit word in die uitvoerende se bruto inkomste. Die waarde is ook nie as 'n besigheidskoste aan die werkgewer aftrekbaar nie.
Gade / afhanklike / ander individuele reis met 'n uitvoerende gesag
Betalings vir 'n gade, afhanklike of ander individue om met 'n uitvoerende beampte te reis, is nie aftrekbare besigheidskoste nie, tensy (a) die individu 'n werknemer is, (b) die reis van die individu vir bona fide sakedoeleindes is en (c) die Uitgawes sal andersins aftrekbaar wees deur die individu. Om hierdie uitsonderings te regverdig, hou goeie rekords oor die doel van die reis en die hoeveelheid tyd wat hierdie individu spandeer vir besigheidsdoeleindes.
Finansiële beplanning, welvaart bestuur
Finansiële beplanning of welvaartbestuursdienste aan bestuurders word as 'n belasbare byvoordeel beskou. Dit is te betwyfel dat hulle kwalifiseer as aftrekbare besigheidskoste.
Gekwalifiseerde aftreebeplanning
Indien u 'n gekwalifiseerde aftreeplan het, kan u werknemers met aftree-beplanningsdienste voorsien; Hierdie dienste word nie as inkomste vir die werknemers beskou nie. U maatskappy mag nie ten gunste van hoogs vergoedde bestuurders diskrimineer om hierdie dienste te lewer nie.