Om hierdie aftrekkings vir etes en vermaak te neem, is 'n drie-stap proses:
Eerstens moet u seker maak dat hierdie uitgawes wettige besigheidskoste is.
Sommige van hierdie uitgawes is aftrekbaar, terwyl ander nie mag wees nie. Ek sal meer verduidelik oor wat aftrekbaar is en wat nie.
Tweedens, moet u die dokumente hê om die aftrekking terug te maak. U hoef nie hierdie dokumente in u besigheidsbelastingopgawe in te sluit nie, maar u sal dit nodig hê in die geval van 'n oudit.
Ten slotte moet jy bepaal of jy die volle bedrag as 'n aftrekking kan neem of as die bedrae onderhewig is aan die "50% reël" wat die aftrekking beperk tot 50%.
Hier is die besonderhede:
Hoe Maaltyd uitgawes af te trek
U kan 50% van die koste vir sakemiddels aftrek, of u net middagete met 'n kliënt gaan of uit die dorp reis. Die twee maniere om etekoste te bepaal is:
- Werklike koste vir etes
- Gebruik die standaard IRS-maaltydtoelaag
Met enige metode moet u steeds kwitansies hou en die werklike koste dop. U kan die standaard maaltydtoelaag vind (die "Meal and Incidental Expense" -koers (M & IE) vir die meeste groot Amerikaanse stede in IRS-publikasie 1542 (Per Diem-tariewe) (PDF)
Hoe om aftrekkoste af te trek
As u kliënte of kliënte vermaak, kan u tot 50% van hierdie koste aftrek. Maak seker dat jy goeie rekords hou oor wie daar was, die datums en tye, en die redes vir die vermaaklikheids- en besigheidsbesprekings wat plaasgevind het.
Meer riglyne oor aftrekking van etes en vermaak uitgawes
- Die uitgawes moet "gewone en noodsaaklike" besigheidskoste wees
- Die uitgawes moet aan een van twee toetse voldoen:
- Die direk verbandhoudende toets is van toepassing indien u kan wys dat die hoofdoel van die aktiwiteit besigheid was. Byvoorbeeld, as u met kliënte by u kantoor vergader, sal maaltyd uitgawes tydens die vergadering waarskynlik aan die "direk verwante" toets voldoen.
- Die gepaardgaande toets is van toepassing indien die uitgawe geassosieer word met (saam met, in samewerking met) 'n "wesenlike" besigheidsbespreking. Byvoorbeeld, as jy 'n vergadering met kliënte by 'n restaurant gehad het en dan die kliënte na die teater bring, kan dit die "geassosieerde" toets bevredig.
Ingesluit in die limiet van 50% is:
Belasting en wenke met betrekking tot 'n besigheids ete of vermaaklikheidsaktiwiteit,
Dekking koste vir toelating tot 'n nagklub,
Huur betaal vir 'n kamer waarin jy 'n aandete of skemerkelkpartytjie hou
Bedrae betaal vir parkering by 'n sport arena.
Etes en Vermaak Uitgawes NIE Onderhewig aan die 50% Limiet
U mag maaltye wat aan werknemers verskaf word, aftrek . As die kos of drank wat jy aan werknemers verskaf, kwalifiseer as 'n de minimis- voordeel (dit is, hulle is klein bedrae wat af en toe verskaf word), jy is nie beperk tot die 50% nie. U kan die volle koste aftrek. Voorbeelde van de minimis- voedsel en drank vir werknemers kan koffie en donuts wees by 'n personeelbyeenkoms of 'n af en toe pizza as werknemers oortyd moet werk.
Die aftrekkingsgrens op etes word in hoofstuk 2 van IRS Publication 535 - Business Expenses bespreek. As die uitgawes nie as de minimis beskou word nie , is hulle onderhewig aan die 50% reël.
Sommige etes en vermaak uitgawes kan ten volle afgetrek word. Dit beteken dat u aftrekking nie beperk moet word tot 50% op hierdie aktiwiteite nie:
- By 'n geleentheid om welwillendheid in die gemeenskap te bevorder , soos om 'n gemeenskapsgebeurtenis te borg.
- By 'n geleentheid waar die opbrengs na 'n liefdadigheidsorganisasie gaan (kyk seker dat die liefdadigheid aan IRS kwalifikasies voldoen)
- As die ete of vermaak 'n noodsaaklike deel van die besigheidsfunksie is, soos met 'n restaurantkritikus, kosblaser of sportverslaggewer.
- Vir etes vir werknemers op die gemak van die werkgewer (soos in gevalle waar werknemers oortyd moet werk), of vir 'n geleentheid, soos die jaarlikse werknemerpiekniek.
Etes en vermaak uitgawes wat u NIE mag aftrek nie
Jy mag nie die koste van etes en vermaak vir persoonlike redes afneem tydens reis nie. As die reis hoofsaaklik besigheid is, sal die meeste uitgawes as besigheidskoste beskou word. As die reis "hoofsaaklik" persoonlik is en jy 'n mate van minimale besigheid uitvoer, kan slegs die koste wat direk verband hou met die besigheid wat jy bedryf, aftrekbaar wees.
Waar om hierdie uitgawes te wys op u besigheids belastingopgawe
- Vir eenmansake en enkellid-LLC's, toon hierdie uitgawes in die afdeling "Uitgawes" van Bylae C. Lyn 24b is die plek om aftrekbare etes en vermaak uitgawes te betree. Gee die 50% bedrag hier.
- Vir vennootskappe en lede van verskeie lede, wys hierdie uitgawes in die "Aftrekkings" -afdeling van Vorm 1065
- Vir korporasies, toon hierdie uitgawes in die "Aftrekkings" -afdeling van Vorm 1120 .
- U kan per diem tariewe gebruik om reisuitgawes binne die VSA te bereken, gebaseer op IRS Publication 1542-Per Diem Tariewe. Hierdie publikasie bevat per diem- tariewe vir die meeste groot stede in die VSA en dateer hierdie koerse periodiek op.
- Let daarop dat die 50% beperking ook van toepassing is op die standaard maaltydtoelaag. Wanneer u byvoorbeeld al die etekoste in die toepaslike lyn in Bylae C lys, word die 50% limiet toegepas sodat die totaal van alle ete koste met 50 verminder word. %.
Vir meer inligting oor besigheids ete en vermaak uitgawes, kyk IRS Publication 463, Hoofstuk 2.
Rekord hou op besigheids etes en vermaak uitgawes
Omdat hierdie uitgawes dikwels gebeur terwyl jy reis, kan dit moeilik wees om goeie rekords te hou, maar dit is belangrik om alle besonderhede oor die sakedoeleindes vir hierdie uitgawes op te teken. Let op die sakedoeleindes op kwitansies, gebruik 'n program, of neem foto's van kwitansies en lêer alle kwitansies in, sodat jy dan kan wys in die geval van 'n oudit.
Disclaimer Hierdie artikel bied algemene inligting en is nie bedoel om belasting of regsadvies te wees nie. Verwys na IRS-publikasies en bespreek moontlike belastingaftrekkings met u belastingvoorbereider.