Probeer om sake en persoonlike gebruik van genoteerde eiendom te hou, is moeilik. Totdat die IRS 'n beter manier is om dit te doen, moet jy voortgaan om gedetailleerde rekords te hou van die gebruik van rekenaars, motorvoertuie en ander genoteerde eiendom, as u hierdie koste as besigheidskoste wil aftrek.
Wat is Genoteerde Eiendom?
Genoteerde eiendom is eiendom wat deur werknemers of eienaars gebruik word in 'n besigheid wat ook vir persoonlike doeleindes gebruik kan word. Die tipes genoteerde eiendom sluit in:
- Passasiersmotors weeg 6000 pond of minder
- Ander eiendom wat gebruik word vir vervoer, soos 'n motorfiets of boot
- Eiendom wat algemeen gebruik word vir vermaak, ontspanning of vermaak, insluitend digitale kameras en video-opname toerusting
- Rekenaars en verwante randapparatuur
Vanaf 1 Januarie 2010 word selfone en ander soortgelyke persoonlike telekommunikasie-toestelle nie meer as "genoteerde eiendom" beskou nie.
Watter bewyse word benodig om genoteerde eiendom as 'n sakekoste af te trek?
Die IRS sê dat koste verbonde aan die gebruik van genoteerde eiendom nie as besigheidskoste aftrekbaar is nie, tensy die belastingpligtige voldoende bewyse het om die bedrag van die uitgawe en die gebruik daarvan in die besigheid te bewys. Dit is, moet jy die datum van die uitgawes of gebruik van die genoteerde goedereitem en sy sakedoeleindes bewys.
Daarbenewens moet jy kan bewys dat die persoon wat die eiendom gebruik, 'n besigheidsverhouding met jou as die sake-eienaar het. Dit is, die persoon wat die eiendom gebruik, moet u werknemer of 'n kontrakwerker wees .
Daarbenewens moet u elke element van gebruik afsonderlik bewys vir elke gebruik van besigheidseiendom, spesifiek:
- Die bedrag van "elke afsonderlike uitgawes ten opsigte van 'n item genoteerde eiendom" (per die IRS), soos die aankoopkoste, en
- die bedrag van elke besigheidsgebruik "gebaseer op die toepaslike maatreël (dit is tyd) en die bedrag van die totale gebruik van die genoteerde eiendom vir die belasbare tydperk." Met ander woorde, hoeveel van die gebruik was vir besigheid en hoeveel vir persoonlike.
Oorhoofse gebruikstoets
Aangesien genoteerde eiendom vir persoonlike doeleindes gebruik kan word, moet u die besigheidsgebruik van die eiendom, indien u hierdie eiendom depresieer of uitgawes aftrek, gebruik word.
Die oorheersende gebruikstoets sê dat die bate hoofsaaklik (meer as 50%) vir besigheidsdoeleindes gebruik moet word. As meer as 50 persent van die totale gebruik van die bate verband hou met u besigheid of besigheid, word die bate beskou as 'n besigheidsbate en die besigheidsgebruik van daardie bate kan gedepresieer word. As die bate aan die "oorheersende gebruikstoets voldoen", kan uitgawes wat verband hou met die gebruik van die bate met betrekking tot besigheidsgebruik, afgetrek word.
Genoteerde Eiendom in 'n Huishoudelike Besigheid
Die IRS veronderstel dat saketoerusting in 'n nie-huishoudelike besigheid hoofsaaklik vir besigheidsdoeleindes gebruik word. Maar sulke toerusting in 'n huisgebaseerde besigheid - rekenaars en randapparatuur en selfone , byvoorbeeld - kan vir persoonlike sake gebruik word.
In 'n tuisbesigheid is dit belangriker om goeie rekords op alle genoteerde eiendom te hou en om seker te maak dat u besigheidsgebruik vir daardie eiendom kan bewys.
Werknemer Gebruik van Genoteerde Eiendom
Ons sal hier na twee omstandighede kyk: (a) As die besigheid genoteerde eiendom koop wat deur werknemers gebruik word, en (b) as 'n werknemer sy of haar eie genoteerde eiendom vir u besigheid gebruik.
A. As u betaal vir die eiendom wat deur 'n werknemer gebruik word en die gebruik vir besigheidsdoeleindes is, word die lading deur die IRS beskou as 'n "byvoordeel ". Dit is dus nie aan die werknemer belasbaar nie en dit is aftrekbaar. deur u as 'n besigheidskoste.
As u vir die eiendom betaal en die gebruik vir 'n persoonlike onkoste is, word die aanklag as persoonlike beskou. Dit is nie aftrekbaar vir u as 'n besigheidskoste nie en dit is aan die werknemer belasbaar. Die IRS bepaal spesifiek: "die billike markwaarde van sodanige gebruik is insluitend in die werknemer se bruto inkomste."
B. As werknemer sy of haar eie genoteerde eiendom (of genoteerde eiendom wat deur 'n werknemer gehuur word) gebruik om dienste as werknemer te verrig, is hierdie gebruik nie besigheidsgebruik nie, tensy dit aan albei hierdie kriteria voldoen:
- Aftrekking vir werknemers
Werknemers kan slegs genoteerde eiendomme op hul persoonlike belastingopgawe aftrek indien (1) dit vir die werkgewer se gerief is, of (2) dit as voorwaarde vir indiensneming vereis word. As jy hierdie aftrekking wil neem, maak seker dat jy een van hierdie twee kriteria kan staaf. - Sakebruik vereiste
Die eiendom moet hoofsaaklik (meer as 50%) wees vir gekwalifiseerde besigheidsdoeleindes. Weereens, u mag hierdie vereiste moet bewys.
Gebruik vir die werkgewer se gerief. Of die gebruik van genoteerde eiendom vir die werkgewer se gerief is, moet van al die feite bepaal word. Die gebruik is vir die werkgewer se gerief indien dit vir 'n wesenlike besigheidsrede van die werkgewer is. Die gebruik van genoteerde eiendom gedurende die normale werkure van die werknemer om die werkgewer se besigheid voort te sit, is gewoonlik vir die werkgewer se gerief.
Gebruik benodig as 'n voorwaarde van indiensneming. Of die gebruik van genoteerde eiendom 'n diensvoorwaarde is, hang af van al die feite en omstandighede. Die gebruik van eiendom moet vereis word om die werknemer behoorlik te verrig. Die werkgewer hoef nie die werknemer uitdruklik te vereis om die eiendom te gebruik nie. 'N Blote verklaring deur die werkgewer dat die gebruik van die eiendom 'n voorwaarde van indiensneming is, is nie voldoende nie.
Depresiasie en afskrywing van genoteerde eiendom
Genoteerde eiendom wat nie aan die oorheersende gebruikstoets voldoen nie, kom nie in aanmerking vir Artikel 179 waardevermindering of ander versnelde waardeverminderingsmetodes nie. Uitgawes vir genoteerde eiendom wat nie aan die oorheersende gebruikstoets voldoen nie, is beperk.
Vir meer inligting van die IRS
Vir meer inligting oor genoteerde eiendom en waardevermindering, sien IRS Publication 946: Hoe om eiendom te Depresieer.
Disclaimer: Die outeur is nie 'n CPA, Ingeskrewe Agent, of 'n gelisensieerde belastingvoorbereider nie. Die inligting in hierdie artikel is vir algemene doeleindes en is nie bedoel om belasting- of regsadvies te wees nie. Elke besigheidsituasie is uniek, en belastingregulasies en wette verander gereeld. Maak seker dat u met u belasting- of regsadviseur raadpleeg voordat u besluite neem wat u belasting- of regstatus kan beïnvloed.