Beskerm u besigheidsverlies deur in te sluit

Hoe om die stokperdjie-verliesreël te bestry

'N Groot aantal vryskutbesighede het verliese aangegaan, en besigheidsverliese verminder belasbare inkomste. Dit is 'n goeie ding, want dit beteken dat jy minder belasting betaal. As jy ook 'n dag werk het waarvoor jy as 'n werknemer op vorm W-2 betaal word, kan 'n besigheidsverlies beteken dat jy 'n groter terugbetaling ontvang in vergelyking met iemand wat dieselfde loon verdien het, maar nie 'n vryskutgig gehad het nie kant besigheid.

Die vermindering van u belasting op hierdie manier is 'n uitstekende belastingstrategie.

Trouens, baie belastingpersoneel moedig mense met hoë inkomste aan om hul stokperdjies in "besighede" te omskep, sodat hulle 'n verlies het. Nie verrassend nie, het die Interne Inkomstediens hierdie strategie aangespreek.

Die Hobby Verlies Regel van Duim

Daar is geen harde en vinnige metode om te onderskei tussen 'n stokperdjie en 'n werklike besigheid op grond van 'n belastingopgawe. Daar is geen manier om 'n wettige besigheid uit 'n stokperdjie te vertel nie, behalwe deur 'n algemene reël te gebruik. As 'n besigheid 'n netto wins in minstens drie of vyf jaar rapporteer, aanvaar die IRS dat dit 'n winsgewende besigheid is. As 'n besigheid 'n netto verlies in meer as twee uit vyf jaar rapporteer, word dit veronderstel om 'n nie-winsgewende stokperdjie te wees.

Hierdie reël plaas 'n groot bewyslas op jong besighede. Aan die een kant verwag die IRS dat nuwe ondernemings 'n verlies moet aangaan. Dit is normaal dat 'n besigheid 'n jaar of twee verliese het voordat dit winsgewend word. Aan die ander kant, dit is waarskynlik dat 'n besigheid 'n paar jaar verliese kan hê voordat hulle ooit wins maak.

Ander faktore dra by

As jy nie die drie-uit-vyf-jaarreël kan nakom nie, kan jy jou winsmotief op grond van nege ander faktore steeds bewys:

1. Jy doen die aktiwiteit op 'n sakele manier.
2. Die tyd en moeite wat u in die aktiwiteit plaas, dui aan dat u van voorneme is om dit winsgewend te maak.

1. Jy is afhanklik van inkomste uit die aktiwiteit vir jou lewensbestaan.
2. U verliese is te wyte aan omstandighede buite u beheer, of hulle word normaal beskou in die aanvangsfase van u spesifieke soort besigheid.
3. Jy verander jou werkswyse in 'n poging om winsgewendheid te verbeter.
4. U of u adviseurs het die nodige kennis om die aktiwiteit as 'n suksesvolle onderneming te kan aanstuur.
5. U was suksesvol om 'n wins te maak met soortgelyke aktiwiteite in die verlede.
6. As die aktiwiteit in sommige jare wins maak, sal die IRS oorweeg hoeveel wins dit maak.
7. U kan verwag om 'n toekomstige wins te maak uit die waardering van die bates wat in die aktiwiteit gebruik word.

Wat as jy geoudit word?

'N Oudit om jou besigheidsverliese te verdedig, kan tydrowend en duur wees. As jy verloor, sal die IRS jou besigheid verlies verloor. U besigheidskoste sal beperk word tot die omvang van u besigheidsinkomste, wat nul wins beteken. U moet van u inkomstebelasting, plus boetes en rente, terugbetaal. En jy sal tyd moet spandeer om die IRS te veg en 'n rekenmeester te betaal in plaas van om op geld te maak.

Wat om te doen?

Eerstens moet u u vrywillige werk op 'n baie saklike manier aanleer. Dit beteken om goeie rekords te hou en 'n besigheidsdagboek te hou wat vergaderings met kliënte, sperdatums en projekte toon.

Jy moet besigheidskaartjies hê en 'n webwerf wat jou besigheid bevorder, en hou 'n logboek van vrywillige optredes wat jy aansoek doen, selfs as jy dit nie land nie. Dit sal moeiliker wees vir die IRS om te bewys dat jy net 'n stokperdjie is as jy by jou oudit kom, gewapen met 'n daaglikse beplanner wat al hierdie inligting bevat.

Daarbenewens geld die reëls vir hobbyverlies aan eenmansake wat 'n Bylae C inskryf, so een van die sekerste maniere om te bewys dat jy ernstig is om sake te doen. Jy doen nie net 'n stokperdjie en probeer om jou uitgawes af te skryf nie. -om 'n afsonderlike sake-entiteit vir belastingdoeleindes te vorm.

U kan kies uit verskeie soorte besigheidsentiteite, elk met sy eie belastingstruktuur.

C Korporasies

Gereelde maatskappye word soms "C corps" genoem om hulle te onderskei van Sub-hoofstuk S Korporasies of S-korps. C-korporasies het hul eie belastingidentifikasienommers en hulle lêer hul eie belastingopgawes in.

As 'n korporasie 'n verlies het, sal die verlies die volgende jaar se winste vergoed. Korporasies kan verskeie jare se verliese hê en die opgehoopte verliese kan almal vorentoe bydra om toekomstige wins te verreken.

S Korporasies en Vennootskappe

Dit is "deur-entiteite." Hierdie besighede word nie op korporatiewe vlak belas nie. Enige wins of verlies word aan aandeelhouers oorgedra en die aandeelhouers rapporteer die wins of verlies op hul persoonlike belastingopgawes.

As jy ten minste een ander sakevennoot het, kan jy 'n vennootskap vorm, maar 'n S-maat kan gevorm word as jy die enigste aandeelhouer of eienaar is. Beide S korps en vennootskappe rapporteer hul winste of verliese op 'n besigheidsbelastingopgawe, dan gee hulle vorms K-1 aan elke aandeelhouer om die aandeelhouer se deel van die wins of verlies te rapporteer.

Die IRS veronderstel dat die aandeelhouer vir die S-Corp of vennootskap werk, sodat dit verwag word dat ten minste 'n deel van die aandeelhouer se inkomste belasbare lone sal wees. Jy moet self 'n redelike salaris betaal om oudit te vermy, en jy sal belasting op daardie salaris moet betaal, selfs al maak die besigheid geen geld nie.

As u verkies om 'n vennootskap te vorm, kan u tweede aandeelhouer u gade, beduidende ander of enige ander persoon wees. Dit hoef nie 'n 50-50 eienaarskapsreëling te wees nie. Jou vennoot kan so min as 1 persent van die vennootskap besit, terwyl jy beheer oor die ander 99 persent behou.

Beperkte aanspreeklikheidsmaatskappye

'N Beperkte maatskappy is aangewys deur die staat waarin die besigheid inkorporeer. Dit is nie ' n aparte federale belasting-entiteit nie. Dit word as 'n vennootskap op federale vlak belas, of as die LLC kies, kan dit as 'n Korporasie in plaas daarvan belas word. As die LLC slegs een aandeelhouer het, kan dit 'n "verontagsaamde" entiteit wees en in plaas daarvan op Vorm 1040 Bylae C belas word.

Die gebruik van 'n besigheidsonderneming as 'n verliesstrategie

As u alreeds u twee jaar se verliese opgebruik het en u 'n Bylae C ingedien het, oorweeg of u 'n afsonderlike onderneming sal vorm om u verliese te beskerm. Neem die ekstra koste van 'n potensiële IRS-oudit in ag, selfs as jy uiteindelik daarin slaag om jouself te verdedig, plus die bykomende koste van inkorporering in jou huistoestand.

U sal dalk wil oorweeg om 'n Korporasie te vorm as u besigheidsaktiwiteit oor die langtermyn winsgewend sal wees, aangesien huidige verliese toekomstige wins sal verminder. Die IRS het uitdruklik gesê dat die drie-uit-vyfjaarreël nie van toepassing is op C-maatskappye nie.

As u verwag dat u besigheidsaktiwiteit voortgaan om verliese in die nabye toekoms te genereer, oorweeg dit om 'n vennootskap of 'n S-korporasie te stig. Huidige verliese sal die huidige inkomste op u 1040 verminder, maar toekomstige winste, indien enige, sal nie verminder word deur vorige verliese nie.

S-korporasies - of 'n vennootskap indien u 'n addisionele aandeelhouer-aanbod kan vind, is 'n middelgrond tussen skedule C-alleenbeheerders en gereelde C-korporasies. Om 'n salaris in 'n S-koerant te betaal, kan dalk soos 'n nadeel klink, maar dit lei tot toenemende verliese en die vermindering van winste.

U persoonlike besluit moet geneem word na weegfaktore soos u ander inkomste, u marginale belastingkrag, verwagtinge van toekomstige winste en u persoonlike verdraagsaamheid vir rekordhouding en hantering van die IRS. Om meer papierwerk in te sluit, vereis dat 'n skedule C-eenmansaak 'n groter kans kry om geoudit te word.