FAQ: Hoe verbied jy eiendom in 'n S-Korporasie?

Skenking of omskakeling van eiendom in u S-Korporasie

Ek het onlangs hierdie vraag van 'n leser ontvang:

"Ons het ons enigste eienaarskap omskep in 'n S-Korporasie. Nou het ek die taak om een ​​of ander manier ons besigheidsbates van een entiteit na die ander te verskuif. Uit dit wat ek kon uitvind, is dit nie 'n eenvoudige taak nie. Ek glo dat waardevermindering op meeste van ons besigheidseiendomme onder Artikel 179 geneem is. Enige advies? "

Eerstens, ek wens u geluk met die opstel van 'n S-corp.

Ek dink dit is een van die slimste dinge wat enigiemand kan doen om sy kleinsake te beskerm en belastingvoordele te maksimeer . Dit skei jou besigheidsfinansies uit jou persoonlike finansies.

Eiendom geskenk aan 'n S-Korporasie

Wanneer 'n nuwe onderneming begin word, dra sy aandeelhouers geld, toerusting, eiendom en dienste aan die korporasie. Dit is die onderneming se aanvangskapitaal. Alles wat in die korporasie geskenk word, word die korporasie se kapitale bates.

In ruil vir die skenking van tyd, geld en eiendom, kry die aandeelhouer 'n kapitaalrekening in sy naam wat sy deel van die kapitale bates in die nuwe maatskappy aandui. 'N Aandeelhouer kan sy deel van 'n S-corp verkoop, sodat enige wins of verlies op klein ondernemingsvoorraad bereken word soos kapitaalwins op aandele of onderlinge fondse. Die aandeelhouer moet sy belastinggrondslag in die belegging ken om die wins of verlies te bereken.

Belastingbasis

Die waarde van die eiendom word die korporasie se basis daarin wanneer dit geskenk of oorgedra word na 'n S-korps.

Die waarde van daardie eiendom word ook bygevoeg aan die kapitaalrekening van die aandeelhouer wat dit geskenk het. Kom ons sê ek skenk my relatief nuwe rekenaar aan my nuutgestigte S-korporasie . Die "aangepaste basis" van die rekenaar is $ 1,500. Benewens die skenking van my rekenaar, dra ek ook $ 10,000 in kontant by. Hier is hoe my kapitaalrekening sou lyk:

Eienaarsbelang (soos dit op die maatskappy se balansstaat verskyn)
William's Capital Account
Kontant $ 10,000
Toerusting $ 1.500
Totale kapitaal $ 11.500

My totale kapitaal bydrae tot die S-corp is $ 11,500. Ek sal my kapitaalwins of verlies bereken op grond van hierdie bedrag as ek later my belang in die maatskappy verkoop.

Hoe om rekening te hou met die bydraes

My leser se vraag was hoe om behoorlik rekening te hou met die bydraes van eiendom van sy Skedule C-eienaarskap tot sy S-korporasie . Volgens IRS Publication 551 is die maatskappy se basis in die geskenkde eiendom die kleiner bedrag van óf die billike markwaarde of die aandeelhouer se aangepaste grondslag. Aangepaste grondslag is die oorspronklike koste van die eiendom plus enige verbeterings, plus enige aankoopkoste, plus enige verkoopskoste, minus enige waardevermindering.

In die bostaande scenario het ek my relatief nuwe rekenaar, slegs ses maande oud, aan 'n nuutgevormde S-corp geskenk. Ek moet twee getalle bereken om die waarde van my kapitaalbydrae te bereken en die maatskappy se basis vir waardevermindering te bereken: die billike markwaarde van die rekenaar en die rekenaar se aangepaste grondslag. Hier is twee voorbeelde.

Voorbeeld # 1

Die rekenaar was my persoonlike eiendom. Ek het dit nie as besigheidseiendom gebruik nie en het geen waardevermindering daarvoor geëis nie.

Ek het die rekenaar gekoop vir $ 2,000, wat koste vir verskeping en belasting ingesluit het. My aangepaste basis in die rekenaar sal soos volg wees:

$ 2.000 oorspronklike koste + $ 0 verbeterings + $ 0 aankoopkoste omdat gestuur en belasting reeds in die koopprys ingesluit is + $ 0 verkoopskoste - $ 0 waardevermindering = $ 2000 aangepaste basis.

Volgende moet ek die billike markwaarde van my rekenaar uitvind. Ek sal verskeie webwerwe soos eBay en craigslist nagaan. Ek sal dalk uitvind dat my rekenaarmodel in goeie toestand vir sowat $ 1,500 verkoop. As ek my rekenaar op hierdie manier sou verkoop, sou ek verwag om sowat $ 1.500 daarvoor te kry. So dit is die FMV van my rekenaar.

Wanneer ek my rekenaar aan my S-korps skenk, word die rekenaar gewaardeer teen die mindere van sy aangepaste grondslag of sy billike markwaarde. Die waarde van die rekenaar is $ 1,500 omdat dit die minste van hierdie twee syfers is.

My kapitaalrekening word verhoog met $ 1.500 en die korporasie kan $ 1500 gebruik as basis vir die depresiasie van die rekenaar.

Voorbeeld # 2

Die rekenaar was my besigheidseiendom. Ek het die rekenaar as 'n onafhanklike kontrakteur gebruik en ek het die koste daarvan op my Bylae C afgeskryf. Ek het dit gekoop vir $ 2,000, wat insluit gestuur en belasting. Ek het die rekenaar gekoop in Junie 2015 en het Afdeling 179 depresiasie op my 2015 Bylae C geneem en besluit om die volle koste van my rekenaar in die eerste jaar te eis. My aangepaste basis in die rekenaar is soos volg:

$ 2.000 oorspronklike koste + $ 0 verbeteringe + $ 0 aankoopkoste omdat gestuur en belasting ingesluit is + $ 0 verkoopskoste - $ 2000 Afdeling 179 waardevermindering in 2015 geneem = $ 0 aangepaste basis.

Net soos in Voorbeeld # 1 is die billike markwaarde van die rekenaar $ 1500. Die mindere van hierdie twee figure is $ 0, so my rekenaar is ongelukkig gewaardeer teen $ 0. My kapitaalrekening word verhoog met $ 0 en die korporasie kan die rekenaar nie depresieer nie omdat die korporasie se basis in die rekenaar ook $ 0 is.

As die S-Corp gaan uitgaan en 'n soortgelyke rekenaar koop vir $ 1,500, kan die maatskappy dit depresieer. Die maatskappy sal 'n verifieerbare basis daarin hê, naamlik die koopprys. Die besigheid kan kies om die rekenaar van jou te koop, maar dit sal op twee maniere jou persoonlike belasting beïnvloed:

Die kort antwoord op die leser se vraag is dus: As jy die volle koste van jou besigheidseiendom met artikel 179 geuit het, is jou aangepaste grondslag in die eiendom nul. As jy jou besigheidseiendom na 'n S-korps omskep, erf die S-corp jou aangepaste basis, wat steeds nul is.

LET WEL: Belastingwette verander van tyd tot tyd en jy moet met 'n belastingpersoon raadpleeg vir die mees onlangse advies. Die inligting in hierdie artikel is nie bedoel as belastingadvies nie en is nie 'n plaasvervanger vir belastingadvies nie.