Wat is die agtergrond van 'n beheerde buitelandse maatskappy?
Elke onderneming probeer om so min as moontlik belastinggeld te betaal (dit word belastingvermyding genoem).
Maar die globale aard van die besigheid in die 21ste eeu het 'n verskynsel genaamd offshoring geskep wat werk en besigheid uit die VSA geneem het om belasting te ontduik (nie wettig nie).
Die VSA en ander lande probeer poog om inkomste uit die land te neem. Gewoonlik is hierdie inkomste in die vorm van verslagdoeningsvereistes. Volgens Investopedia word 'n maatskappy wat beheer word, gedefinieer volgens die aantal aandele wat deur Amerikaanse burgers besit word. 'N Maatskappy wat minder as die vereiste aantal buitelandse aandeelhouers het, word as onafhanklik beskou as in beheer.
Korporatiewe aandeelhouers betaal slegs belasting op die inkomste van die korporasie wanneer hulle dividende neem. As hulle dividende op Amerikaanse huishoudelike korporasies neem, moet hierdie dividende elke jaar aangemeld word, met behulp van Form 1099-DIV . Maar as hierdie aandeelhouers dividende of ander inkomste van buitelandse maatskappye ontvang, mag hulle dink dat hulle nie daardie inkomste moet rapporteer of belasting daarop moet betaal nie.
Dit is waar die beheerde buitelandse korporasie inkom, as 'n manier om Amerikaanse sake-eienaars te belasting op hul inkomste van buitelandse maatskappye.
Wat is 'n buitelandse maatskappy?
Die woord "vreemde" in die konteks van besigheidsinlywing het twee betekenisse. 'N Buitelandse korporasie is oor die algemeen enige korporasie wat ingelyf is om sake te doen in 'n ander staat of land as die oorspronklike staat.
Byvoorbeeld, 'n korporasie is oorspronklik in Delaware opgeneem ; Dit word beskou as 'n huishoudelike korporasie in daardie staat. Maar die korporasie doen ook sake in New York, so dit moet lêer vir buitelandse korporasie status met die staat New York. Die korporasie kan ook sake doen in Ierland. Dit kan 'n filiaalmaatskappy in Ierland oprig, en sy Ierland-maatskappy word as 'n buitelandse maatskappy beskou.
Vir die doel van CFK-status, beskou die IRS slegs nie-Amerikaanse maatskappye, en slegs maatskappye wat as korporasies belas word (insluitend LLC se uitverkorenes wat as korporasie belas word) .
Hoe is 'n beheerde buitelandse korporasie gedefinieer deur die IRS?
CFK status is opgestel onder Subpart F van die Internal Revenue Code, dus word dit soms 'n Subpart F-regulasie genoem. Die kategorie van Beheerde Buitelandse Korporasie is geskep om inligting te versamel oor die inkomste van buitelandse korporasies wat deur Amerikaanse burgers beheer word en om belasting op daardie inkomste in te samel. Beamptes, direkteure en aandeelhouers van CFC's moet inkomste wat ontvang word van verdienste van hierdie korporasies, rapporteer.
Die IRS definieer 'n buitelandse korporasie as beheer indien:
"meer as 50 persent van die totale gekombineerde stemkrag van alle klasse van aandele van sodanige korporasie wat geregtig is om te stem, of meer as 50 persent van die waarde van al sy uitstaande aandele, word (direk, indirek of konstruktief) deur Amerikaanse aandeelhouers besit. op enige dag gedurende die buitelandse korporasie se belastingjaar. "
Die IRS kyk ook na individuele aandeelhouers, wat 'n Amerikaanse Aandeelhouer van 'n buitelandse korporasie definieer as
"... 'n Amerikaanse persoon wat 10 persent of meer van die totale stemkrag van daardie buitelandse korporasie besit"
Met ander woorde, 'n buitelandse korporasie word gekategoriseer volgens die hoeveelheid aandele wat deur Amerikaanse aandeelhouers besit word. As meer as 50 persent van die aandele deur Amerikaanse aandeelhouers besit word, word die korporasie beskou as 'n beheerde buitelandse korporasie (CFC).
Die IRS publiseer inligting aan ouditeure oor die kriteria waarna die IRS kyk na CFK's. 'N Vinnige kyk
- Of die individu eie aandele in 'n buitelandse maatskappy besit.
- Of die aandeelhouer 'n "USShareholder" is vir die doel van die CFC-benaming. Die aandeelhouer se inwoning of burgerskap en persentasie van eienaarskap word oorweeg.
- Of die besigheid 'n Beheerde Buitelandse Korporasie is - dit moet 'n nie-Amerikaanse onderneming wees wat vir belastingdoeleindes as 'n korporasie beskou word.
Onder subpart F behandel die IRS die individuele aandeelhouer asof hy of sy eintlik sy proporsionele deel van sekere kategorieë van die CFC se huidige verdienste ontvang het.
Hoe moet inkomste uit 'n beheerde buitelandse maatskappy gerapporteer word?
Amerikaanse aandeelhouers wat 'n beherende belang in 'n buitelandse korporasie het, moet hul deel van inkomste uit die CFC en hul deel van verdienste en winste van die CFC, wat in United States Property belê word, rapporteer. Hierdie eiendom sluit in beleggings, tasbare eiendom (bates) en voorraad in die buitelandse korporasie.
Die korporasie moet 'n jaarverslag indien oor IRS-vorm 5471- Inligtingsopgawe van Amerikaanse persone met betrekking tot sekere buitelandse korporasies. Hierdie vorm is voltooi en geheg aan die korporasie se inkomstebelastingopgawe .
Vorm 5471 word deur die maatskappy geliasseer vir 'n belastingjaar. en dit vereis inligting oor:
- Individue (Amerikaanse burgers): beamptes, aandeelhouers en direkteure
- 'N Lys van alle Amerikaanse aandeelhouers en die voorraad wat hulle besit
- Die korporasie se klasse aandele en aandele uitstaande
- Die korporasie se balansstaat en inkomstestaat vir die belastingjaar.
Benewens die 5471-opgawe wat deur die korporasie geliasseer word, is 'n aparte verslag nodig vir elke Amerikaanse aandeelhouer, beampte of direkteur wat aan die 50 persent kriterium voldoen. Hierdie verslag bevat 'n lys van die persoon se inkomste van die buitelandse korporasie in dividende en ander inkomste en beleggings. Hierdie individuele verslag, genaamd 'n Opsomming van Aandeelhouer se Inkomste van Buitelandse Korporasie, word aan die persoon gegee wat die inkomste op sy of haar belastingopgawe moet insluit.
Die inkomste wat deur die individue ontvang word en die belasting op daardie inkomste is afsonderlik van die korporatiewe inkomstebelasting wat die maatskappy betaal.
U sal 'n ervare belastingvoorbereider benodig wat kundig is oor buitelandse korporasies en belasting om hierdie vorm voor te berei.
Het ander lande beheerde buitelandse korporasies beheer?
Verskeie ander lande behalwe die VSA het 'n beheerde buitelandse korporasiebenaming, waaronder Rusland, die Verenigde Koninkryk, Duitsland, Japan, Australië, Nieu-Seeland, Brasilië en Swede. Elke land het sy eie reëls vir die bepaling van CFK status en om individue te identifiseer en vereis dat hulle belasting op buitelandse inkomste moet rapporteer en betaal.
Hoe word CFC-inkomste belas?
Die opsommingsverslag hierbo beskryf vir die individue wat op Vorm 5471 gelys word, word ingesluit op die persoon se individuele inkomstebelastingopgawe. Die gedeelte van die opgawe waar die inligting ingesluit is, hang af van die tipe inkomste. Byvoorbeeld, indien die inkomste dividende is, kan die inkomste ingesluit word op Skedule B-rente en Gewone Dividende.
Hoe die inkomste belas word hang af van die tipe inkomste. Dividendinkomste word byvoorbeeld belas, afhangende van die tipe dividend en die tydsduur daarvan.
Vir meer besonderhede oor waar u CFC-inkomste op u inkomstebelastingopgawe ingesluit is, sien hierdie IRS-artikel met instruksies vir Vorm 5471 .
Die status van Beheerde Buitelandse Korporasie is ingewikkeld en weet of jy jou inkomste moet rapporteer as 'n aandeelhouer in 'n CFC moeilik is. Die algemene inligting in hierdie artikel is net 'n oorsig, en dit is nie bedoel om belasting of regsadvies te wees nie. Praat met jou belastingprofessie as jy dink dat jy dalk inkomste uit jou buitelandse verdienste moet rapporteer en belasting op daardie inkomste moet betaal.