'N kontrolelys vir die eerste keer filers van besigheids belasting opbrengste
Hier is sewe belangrike oorwegings om in ag te neem wanneer u u eerste besigheidsbelastingopgawe indien.
1. Hersien die vorm heeltemal
Kyk eers na 'n afskrif van die besigheidsbelastingopgawe wat u sal inlewer om te sien watter lynitems op die opgawe u verwag word om in te vul.
Ook, as daar vrae is oor die terugkeer, maak seker dat jy die antwoorde op die vrae het. Dit kan die aard van die besigheid insluit, is dit jou eerste jaar in besigheid en jou besigheidsligging.
Maak seker dat u rekeningkundige rekeninge die korrekte kategorieë inkomste en uitgawes het om u besigheid te bestuur en u opbrengste korrek in te dien. Alhoewel alle besighede volledige en akkurate rekords moet hou, bereik baie nie daardie mandaat sonder om te verseker dat hulle aan die wet voldoen nie.
2. Rekeningkundige grondslag
Een besluit wat die eienaar moet maak, is of die belastingopgawes op die kontant- of toevallingsbasis moet opgestel word . Onder die kontantbasis word inkomste erken wanneer dit ingesamel word en uitgawes word erken wanneer dit betaal word. Onder die toevallingsgrondslag word inkomste erken wanneer verdien en uitgawes erken wanneer dit aangegaan word. Terwyl leners oor die algemeen verkies om finansiële jaarstate op toevallingsgrondslag te sien, kan belastingopgawes steeds op die kontantbasis voorberei word, selfs al is die finansiële state op die toevallingsgrondslag voorberei.
'N Nuwe onderneming kan op die einde van die jaar meer onbetaalde uitgawes hê as oninbare inkomste, en kan dus oorweeg om die bykomende netto uitgawes as 'n aftrekking te neem. Dit sal gedoen word deur die toevallingsbasis te kies. In latere jare wanneer die besigheid winsgewend is, moet die debiteure egter groter wees as krediteure, en die besigheid sal dus addisionele netto inkomste opneem en meer belasting betaal indien dit die toevallingsgrondslag gekies het in plaas van die kontantbasis.
Sodra jy die besluit neem oor watter basis jy sal gebruik, bly dit regdeur die lewe van jou besigheid, alhoewel veranderinge toegelaat word. Sekere besighede, insluitend diegene met groter inkomste of voorraad, moet die toevallingsgrondslag kies.
3. Waardevermindering Metode
Die volgende besluit om te oorweeg, is watter waardeverminderingsmetode om te gebruik. Die Interne Inkomstediens maak voorsiening vir 'n eerstejaaraftrekking van tot $ 100,000 vir die meeste meubels en toerusting, in plaas daarvan om die koste oor vyf of sewe jaar af te skryf. Dus, die meeste sake-eienaars sal oor die algemeen verkies om die eerste jaar af te skryf.
Besighede sonder winste kan egter nie die eerstejaar se waardeverminderingaftrekking aftrek nie, alhoewel hulle dit na winsgewende jare kan oordra. 'N Besigheid in sy vroeë stadiums kan oorweeg om die stadiger waardeverminderingsroete te neem sodat die meeste van die aftrekkings beskikbaar sal wees wanneer die besigheid inkomste het en 'n hoër belastingkrag is as in die aanvangsfase.
4. Huis Kantoor Aftrekking
Alleenstaande eienaars in tuisgebaseerde sakegebiede moet oorweeg om 'n gedeelte van hul koshuis as 'n besigheidsaftrekking af te trek. Om suksesvol te wees in hierdie wydverspreide gebied, moet die besigheidsarea wat in die huis gebruik word uitsluitlik vir besigheid gebruik word.
Die besigheidseienaar sal beide die vierkante beeldmateriaal van die huis wat vir besigheid gebruik word en die totale vierkante beeldmateriaal van die huis meet. Die gevolglike persentasie besigheidsgebruik sal toegepas word op huiskantoor uitgawes om die bedrag wat afgetrek moet word, te bepaal. As die onderneming 'n verlies het, is 'n tuisgebaseerde besigheidsaftrekking nie toegelaat nie, maar kan dit oorgedra word.
Ten einde die huishoudelike gebruik van die huis behoorlik te verantwoord, sal die sake-eienaar eers die persentasie van die eiendomsbelasting en verbandbelange aftrek wat andersins as 'n gespesifiseerde aftrekking geneem sou word. As daar steeds winste is, sal ander tuisuitgawes soos landscaping en algemene huisherstelwerk aan die besigheids- en persoonlike gedeelte toegeken word, en 'n aftrekking sal vir die besigheidsgedeelte toegelaat word.
Ten slotte, as daar nog 'n wins is, word waardevermindering op die huis op die besigheidsgedeelte toegelaat.
Om waardevermindering te bereken, moet die koste van die huis toegedeel word tussen die koste van die grond (wat nie aftrekbaar is nie) en die gebou. Die gebou moet dan toegewys word tussen die besigheids- en persoonlike gedeeltes met die persentasie wat vroeër bereken is. Die gevolglike waardeverminderingaftrekking word dan oor amper veertig jaar afgeskryf, en die werklike jaarlikse waardeverminderingskoste vir die huis sal gewoonlik nie meer as 'n paar honderd dollar wees nie.
5. Nie-werknemervergoeding
Nog 'n stuk aan die einde van die jaar se belastingopgawes is die hersiening van onafhanklike kontrakteurs wat u betaal het om te sien of die regering van hul nie-werknemervergoeding in kennis gestel moet word. U werknemers ontvang 'n W-2 vorm om hul inkomste en onroerende belasting te identifiseer. Net so sal u kontrakteurs wat $ 600 verdien (vanaf die belastingjaar 2004) of meer vorm 1099-MISC van u ontvang, en die federale en staatsregerings sal ook 'n afskrif ontvang.
Kontrakteurs wat korporasies is, word vrygestel om hierdie vorm te ontvang, maar vennootskappe en maatskappye met beperkte aanspreeklikheid met meer as een lid moet dit ontvang. As u tot die jaareinde wag om die kontrakteur se maatskaplike sekuriteitsnommer of werkgewers-identifikasienommer te verkry, kan u nie suksesvol wees om die nodige inligting te verkry nie. Laat u kontrakteurs vorm W-9 invul om u die nodige inligting te gee.
6. Motoruitgawes
Motoruitgawe kan 'n groot uitgawe vir 'n nuwe of bestaande besigheid wees. Die sake-eienaar moet 'n outomatiese logboek hou om by te hou van waar en wanneer hy of sy gereis het, wie gesien is, en as daar 'n besigheids doel vir die reis was. Terwyl sommige individue net besigheidsgebruik dop, beveel ek aan om die logboek vir alle motoruitgawes te hou, aangesien diegene wat hul aftrekkings spesifiseer, ook vervoer as mediese koste kan aftrek, en as 'n liefdadigheidsaftrekkingsaftrekking indien dit aktief is in 'n liefdadigheidsorganisasie. Die besigheidsbelastingopgawes sal wil weet wanneer jy die voertuig in diens het, en die hoeveelheid besigheids-, pendel- en persoonlike myl vir elke voertuig vir die jaar.
7. Selfbelasting
Winsgewende eenmansake word soms verbaas om vas te stel dat selfstandige belasting (maatskaplike sekuriteit en mediese belasting vir selfstandige individue) oor die hoof gesien kan word en kan 'n belangrike deel van hul totale belastingrekening wees. Maak seker dat u hierdie belasting as deel van u totale beraamde belasting bereken wanneer u kwartaallikse ramings betaal. Wees ook voorbereid vir die 15 April verrassing. Nie net is die balans verskuldig vir verlede jaar se belasting nie, maar ook as gevolg van die eerste kwartaal van die volgende jaar se belasting. Kontantvloei moet gemonitor word om hierdie fondse beskikbaar te hê.
Hierdie lys dek slegs 'n paar van die baie items wat 'n nuwe sake-eienaar moet oorweeg in die voorbereiding vir die aanvanklike besigheidsbelastingopgawe. Diegene wat saam met besigheidsbelastingoprigters werk, moet ook met hulle raadpleeg om vas te stel in watter formaat die besigheidsgegewens aan hulle gestuur moet word vir die voorbereiding van u opbrengste.
____________________________________
Joseph L. Rosenberg is 'n gesertifiseerde openbare rekenmeester in Florham Park, NJ, wat spesialiseer in die werk met entrepreneurs en kleinsake-eienaars. Hy kan bereik word by (973) 443-4332 of josephlrosenbergcpa@consultant.com.