Watter sakegelduitgawes is aftrekbaar?

Onderhoudende kliënte is deel van die verkoopsfunksie van baie besighede. En saam met ete uitgawes word vermaak uitgawes dikwels beskou as 'n pakket. Na alles moet ons eet terwyl ons vermaak word. Etes en vermaak is 'n wettige besigheidskoste. Maar omdat hierdie uitgawes misbruik kan word en met persoonlike uitgawes gemeng word, hou die IRS hulle in die oudit daarvan in die gaten .

Die 2017 Belastinghervormingswet het 'n paar drastiese snitte tot vermaak uitgawes gemaak en baie vermaak uitgawes is nie meer aftrekbaar nie. Begin met die 2018 belastingjaar, hier is wat verander het:

Wat word benodig om aftrekkoste af te trek?

Besighede kan uitgawes aftrek vir die vermaak van kliënte, sakevennote en werknemers, indien die sake-eienaar kan wys dat die koste was:

Kyk na hierdie vereistes 'n bietjie nader:

Eerstens moet uitgawes vir vermaak gewone en noodsaaklike besigheidskoste wees. Dit is, die IRS sê die koste moet algemeen en aanvaar word in die handel of besigheid en nuttig en toepaslik vir die besigheid.

'N Uitgawe hoef nie benodig te word nie.

Om aftrekbaar te wees, toon dat die gebeurtenis in 'n besigheidsinstelling gehou is (byvoorbeeld 'n kantoor) of dat daar 'n duidelike sakedoeleindes vir die vermaak is, besigheid bespreek is en dat die doelwit inkomste of besigheidsvoordeel was.

Die nuwe belastingwet maak dit ook moontlik dat 'n maatskappy uitgawes vir vermaak ten koste van werknemers aftrek, behalwe vir hoogs vergoedde werknemers. Byvoorbeeld, u maatskappy se piekniek of vakansiedag vir werknemers kan die toets ontmoet. 'N Gespreekte ete vir werknemers by u kantoor of elders by u sakegebied vir die aanbieding van werknemerspremies sal waarskynlik aftrekbaar wees as 'n besigheidskoste en dit sal 100% aftrekbaar wees. Maar die hoofdoel van 'n jag- of visreis kan nie direk gekoppel word aan jou besigheid nie. Die uitgawes was nog nooit, en bly nie, aftrekbaar.

Vermaak Uitgawes vs Reklame en Promosie Uitgawes

As u besigheid die algemene publiek vermaak met die doel om te adverteer of te bevorder, is hierdie koste ten volle aftrekbaar as 'n besigheidskoste.

Byvoorbeeld, as 'n kinderklerewinkel vir die koste van die huur van 'n clown by 'n gemeenskapsgebeurtenis betaal word, kan dit as bevordering eerder as vermaak beskou word.

Hoe om sake-vermaak uitgawes af te trek

Om besigheidsvermaakuitgawes af te trek, moet u die besigheidsdoel (onder die toepaslike toets soos hierbo beskryf) kan bewys en

Sonder hierdie bewys kan die IRS hierdie uitgawe onttrek (neem jou belastingopgawe af).

Vir die grootste deel, vermaak uitgawes is aftrekbaar teen 50%. Dit is, jy kan slegs die helfte van die koste van daardie kantoorpartytjie aftrek. Besigheidskosse is ook aftrekbaar teen 50%.

Sommige vermaak uitgawes is ten volle aftrekbaar. 'N Maatskappygebeurtenis waar werknemers genooi word, is aftrekbaar teen 100%. Reis na en van 'n vermaaklikheidsgebeurtenis is 100% aftrekbaar.

Nie-aftrekbare Ontspanningskoste

Sommige vermaak uitgawes is glad nie aftrekbaar nie. Byvoorbeeld, as jy 'n vermaaklikheidsgebeurtenis bywoon terwyl jy vir besigheid reis, sal hierdie vermaak waarskynlik nie aftrekbaar wees nie.

As jy ook 'n vermaaklikheidsgebeurtenis bywoon terwyl jy sakeondernemings oorweeg of 'n onderneming ondersoek, kan jy nie die geleentheid as vermaak aftrek as jy nie die besigheid begin nie.

En "oulike en buitensporige" vermaak is nooit aftrekbaar nie. En as jy wonder oor die onderhoud van kliënte op jou jag , sal die IRS waarskynlik nie 'n aftrekking vir die aankoop van die jag toelaat nie, maar dit kan die vermaakkoste toelaat.

Self-indiensneming en vermaak uitgawes

As u selfstandig is (nie 'n werknemer van 'n korporasie nie), is u aftrekbare vergoedingsuitgawes nie onderhewig aan die limiet van 50% indien aan al die volgende voorwaardes voldoen word nie:

Rekord van besigheids-uitgawes

Soos met ander besigheidsuitgawes, moet jy sorgvuldige rekords hou om te wys hoe die vermaak die direkte toets of die gepaardgaande toets slaag. Die beste rekord is gelyktydig (destyds), ​​met vermelding van die spesifieke besigheidsdoel.

Byvoorbeeld, let op die rekening van 'n spysenier en jou aantekening op die wetsontwerp dat die doel van die maatskappy se jaarlikse vakansiedag sou wees.

Vir meer inligting

Lees meer oor rekordhoudingvereistes vir besigheidsuitgawes.

Vir meer gedetailleerde inligting oor vermaak uitgawes, sien IRS publikasie 463. Maak seker dat jy kyk na die 2018 weergawe, wat die nuwe belastingwetgewing insluit.

Vrywaring. Die inligting en voorbeelde in hierdie artikel moet nie as belastingadvies beskou word nie. Die nuwe belastingwet is kompleks en elke sakesituasie is uniek. Voordat u enige besigheidskoste aftrek, kontak u belastingpersoon.