Rente-uitgawes en rente-inkomste en besigheidsbelasting
Rente op besigheidskuld
Besighede kan rente aftrek vir lenings wat vir besigheid, doeleindes uitgereik is, insluitend verbande op besigheidseiendom, termynlenings en kredietlyne.
Die IRS sê jy kan rente op besigheidslenings aftrek indien:
- U is wettiglik aanspreeklik vir daardie skuld. As u geouditeer word , moet u die papierwerk verskaf om die terme van die skuld en die handtekeninge te toon. Byvoorbeeld, 'n UCC-1 verklaring word dikwels op lenings vereis.
- Beide u en die lener beoog om die skuld terugbetaal te word. U moet wys dat u betalings doen en dat die lener daardie betalings instort. 'N Persoonlike lening sonder enige aktiwiteit kan vermoed word.
- U en die lener het 'n egte skuldenaar-skuldeiserverhouding. Dit is, daar is 'n wapenlange transaksie ; Dis nie net jy en jou broer wat jou geld geleen het nie en wil nie terugbetaal word nie.
Aftrekking van tipes besigheidsbelangskoste
As u besigheid leen om iets te koop, sal u rente op die saldo gehef word.
Voorafbetaalde rente. Vir verbande op besigheidseiendom kan u vooraf rente betaal vanaf die vereffeningsdatum tot die sluitingsdatum, as deel van u sluitingskoste.
Die IRS sê dat wanneer u rente betaal, u die rente moet toeken oor die belastingjare waarop die rente van toepassing is. U mag in elke jaar slegs die rente wat op daardie jaar van toepassing is, aftrek.
Rente uitgawes as deel van koste van goedere verkoop. Ek nterest op aankope gemaak op krediet vir voorraad aankope moet ingesluit word in jou koste van goedere verkoop berekeninge.
Beleggingsbelanguitgawes. Oor die algemeen is u aftrekking vir beleggingsbelangskoste beperk tot u netto beleggingsinkomste. Dit is, die rentekoste kan nie groter wees as die inkomste wat uit die belegging gegenereer word nie. Maar u kan dalk oorskotgelduitgawes oorskry na 'n toekomstige jaar se belasting.
William Perez, Tax Planning Expert, het meer inligting oor die aftrekking van sake- en persoonlike beleggingsbelang.
U kan nie geactiveerde rente aftrek nie
U mag nie rente aftrek wat gekapitaliseer moet word nie, dit wil sê rente wat by die hoofsaldo van 'n lening of verband gevoeg word. Hierdie rentekoste moet afgeskryf word tesame met die ander koste van die besigheidsbate.
Besigheid vs Persoonlike Rente Uitgawes
Rente uitgawes vir persoonlike lenings is nie aftrekbaar nie, behalwe vir verbandleningsbelange. Maar as u 'n lening het vir gemengde besigheids- en persoonlike uitgawes , kan u die gedeelte wat vir besigheidsdoeleindes is, aftrek.
Een spesifieke geval van gekombineerde besigheids- en persoonlike rente uitgawes handel oor uitgawes vir 'n tuisbesigheid. Die besigheidsgedeelte van huisverbandbelange, sowel as eiendomsbelasting, is aftrekbaar as 'n besigheidskoste.
Waar om hierdie uitgawes te wys
- Vir eenmansake en enkellid-LLC's, toon hierdie uitgawes in die "Uitgawes" -afdeling van Bylae C op Lyn 16. Let daarop dat rentekoste verdeel word tussen verbandbelange en alle ander rentekoste.
- Vir vennootskappe en meervoudige lede, toon hierdie uitgawes in die "Ander aftrekkings" -afdeling van Vorm 1065
- Vir korporasies, toon hierdie uitgawes in die "Ander aftrekkings" -afdeling van Vorm 1120.
Vir meer inligting oor rente-inkomste en uitgawes
IRS-rentebelastingreëls is ingewikkeld. Sien IRS-publikasie 535 vir meer gedetailleerde inligting oor ... en IRS-publikasie 550 oor beleggingsrentekoste en rente-inkomste.
Vrywaring
Hierdie artikel bevat algemene inligting en is nie bedoel om belasting- of regsadvies te wees nie; Ek is nie 'n belastingprokureur of belastingvoorbereidingspesialis nie. Verwys na IRS-publikasies en bespreek belastingaftrekkings met u professionele belastingadviseur.