Voordat ons na gewaarborgde betalings kyk, moet ons kyk na eienaars van LLC's (genoem " lede ") en vennote in 'n vennootskap. Die IRS erken nie LLC se belastinginstansies nie.
So, LLC's met verskeie lede word deur die IRS beskou as vennootskappe vir belastingdoeleindes (tensy hulle verkies om as korporasies of S-korporasies belas te word . Daarom bespreek die IRS hierdie betalings aan lede van LLC onder die kategorie van vennootskappe.
LLC's en vennootskappe word tipies uit die inkomste van die onderneming betaal, maar hulle kan hulself 'n basiese inkomste in jare gee wanneer die sakebelegging laag is, of daar is 'n verlies. Hulle kan hierdie basis as 'n gewaarborgde betaling opstel, deur die ooreenkoms tussen die eienaars ('n vennootskapsooreenkoms of 'n operasionele ooreenkoms van LLC .
Hoe vennoot en LLC lede betaal word
Vennote in 'n vennootskap en LLC lede kan op verskeie maniere betaal word. Twee algemene tipes betalings is verdelende aandeel en gewaarborgde betalings:
Verspreidende Aandele : Hulle kan 'n deel van die inkomste van die onderneming ontvang, gebaseer op die ooreenkoms tussen die eienaars. Byvoorbeeld, as Tom en Teresa elk 50 persent van 'n LLC besit, sal elkeen 50 persent van die winste betaal word.
As die wins (netto inkomste) vir 'n jaar $ 80,000 is, kan elke eienaar $ 40,000 betaal.
Omdat die vennootskap of LLC self nie inkomstebelasting op die netto inkomste van die besigheid betaal nie, moet die eienaars daardie belasting betaal. Belasting moet op die besigheids netto inkomste betaal word, selfs al word geen werklike geld aan die eienaars uitgedeel nie.
Gewaarborgde Betalings: Sommige minimumbetalings kan aan elke eienaar gewaarborg word, maak nie saak hoeveel wins die besigheid maak nie. In die bostaande geval kan elke eienaar $ 25,0000 gewaarborg word.
Hoe gewaarborgde betalings word belas
'N Vennootskap of LLC betaal nie belasting op besigheidsinkomste nie. In plaas daarvan word hierdie besighede as deurlopende entiteite beskou , wat beteken dat die inkomste aan die eienaars oorgedra word. Die IRS beskou gewaarborgde betalings as gewone inkomste aan die eienaars. Hierdie gewaarborgde betaling word beskou as 'n aftrekbare koste vir die besigheid. As die eienaar se deel van die netto inkomste groter is as die gewaarborgde bedrag, is daar geen gegarandeerde bedrag vir daardie jaar nie.
Is 'n Gewaarborgde Betaling 'n Salaris?
Uit die oogpunt van loonbelasting is gewaarborgde betalings nie salaris nie. Maar vanuit die oogpunt van belastingaftrekbare uitgawes aan die maatskappy word LLC gewaarborgde betalings op dieselfde wyse as salaris behandel.
Vennote en LLC lede word nie 'n salaris in hul posisies as eienaars betaal nie. 'N Vennoot of 'n LLC-lid kan 'n salaris as werknemer betaal, maar hierdie betaling het niks te make met betalings aan die eienaar as eienaar deur middel van die eiendomsooreenkomste nie. As 'n LLC-eienaar 'n salaris as 'n werknemer betaal word, vereis die IRS dat federale inkomstebelasting en FICA-belasting (Maatskaplike Sekuriteit en Medicare) weerhou word van die werknemer se betaling.
As 'n vennoot of 'n LLC-lid 'n gewaarborgde betaling ontvang, vereis die IRS nie dat die terugbetaling van die gewaarborgde betaling geneem word nie. Maar die maatskappy kan hierdie betalings as aftrekbare besigheidskoste hanteer, net soos salarisse en lone aan werknemers behandel word.
Gewaarborgde Betalings: 'n Voorbeeld
Alex is 'n lid van 'n LLC. Die LLC se bedryfsooreenkoms verklaar dat hy elke jaar 'n 40 persent aandeel van die LLC se winste het en dat hy 'n minimum gewaarborgde bedrag van $ 25,000 het.
Hierdie jaar se netto inkomste is $ 50,000, so Alex se aandeel is $ 20,000 (40 persent van $ 50,000). Aangesien hy 'n gewaarborgde minimum van $ 25,000 het, word $ 5.000 as sy gewaarborgde minimum beskou en die ander $ 20,000 is sy verdelende aandeel. Onthou, Alex moet belasting betaal op sy deel van die winste, selfs al ontvang hy nie enige of enige van daardie geld nie.
Die LLC kan 'n belastingaftrekking neem vir die $ 5.000 wat as gewaarborgde betaling beskou word.
As die netto inkomste van die vennootskap $ 70,000 was, sal Alex se aandeel $ 28,000 wees en geen gewaarborgde betalings sal gemaak word nie. Daar is geen gegarandeerde minimum vir daardie jaar nie, dus die vennootskap kan nie 'n belastingaftrekking vir hierdie betaling neem nie.
Hoe gewaarborgde betalings word ingesluit in belastingopgawes
As die vennootskap of LLC gedurende 'n jaar gewaarborgde betalings gemaak het, word hierdie betalings ingesluit op die vennootskapsbelastingopgawe ( Vorm 1065) op Lyn 10, as besigheidskoste.
Die vennoot of LLC-lid ontvang 'n Skedule K-1 met inligting oor die bedrag van die gewaarborgde betaling en enige verdelende aandeel vir die jaar. Inligting uit die Bylae K-1 word op die eienaar se inkomstebelastingopgawe op Skedule E ingevoer en dit word by die persoon se ander inkomste ingesluit om belasting te bepaal.
Disclaimer: Hierdie bespreking is 'n algemene, vereenvoudigde voorbeeld van hoe gewaarborgde betalings werk. Dit is nie bedoel om belasting- of regsadvies te wees nie. Die onderwerp is ingewikkeld, en elke besigheid is anders. Lees meer oor gewaarborgde betalings in IRS Publication 541-Vennootskappe en raadpleeg jou belasting- en regspersoon voordat jy ooreenkomste maak of besigheidseienaars betaal.