Veranderinge aan BTW-aftrekkings Begin in 2018
Die Wet op Belastingverlagings en Banke van 2017 het 'n paar belastingveranderings wat voordele vir deurlopende besighede kan geniet waarvan jy moet weet. Hierdie potensiële voordele sal in werking tree vir 2018 belasting (vir opgawes wat in 2019 ingedien is).
Is my besigheid 'n deur-deur-besigheid?
Deur middel van 'n deurbelasting- behandeling beteken dat die belasting van 'n besigheid deur die belastingopgawe van die individue wat die besigheid besit, "deurgee" word.
Deurlopende besighede sluit in:
- Enigste eienaars en enkellid-LLC besighede wat 'n Bylae C indien om hul besigheidsinkomste te rapporteer,
- Eienaars van vennootskappe, meervoudige lede, LLC's en S-korporasies wat hul deel van besigheidsinkomste op Skedule K-1 indien.
Twee soorte besighede is nie deurdeur besighede nie: korporasies en LLC se verkies om as korporasies belas te word. Belasting vir korporasies word nie deurgegee nie omdat korporasies afsonderlike entiteite van hul eienaars is. Deur-deur-status beteken ook dat hierdie sake-entiteite nie onderhewig is aan dubbele belasting nie , asook korporasies.
Veranderinge aan deurgangsbelasting effektief in 2018
Soos hierbo genoem, sal deurlopende besighede 'n nuwe belastingsituasie hê wat in 2018 begin.
'N Aftrekking van 20% van "gekwalifiseerde besigheidsinkomste" (QBI) kan geneem word. Gekwalifiseerde besigheidsinkomste is gekoppel aan die eienaar se belegging in die besigheid, hetsy in lone wat aan werknemers betaal is of belegging in kapitale bates wat in die besigheid gekoop en gebruik word. Kapitaalbates kan 'n besigheids motor, toerusting of meubels wees.
Met ander woorde, as u klein besigheid nie werknemers het nie en u nie baie bates het nie, sal u waarskynlik nie hierdie aftrekking kan neem nie.
Die berekening vir hierdie QBI-aftrekking is ingewikkeld. Kelly Phillips Erb by Forbes het meer besonderhede oor hoe die berekening vir hierdie 20% aftrekking sou werk. Sy wys ook daarop dat die aftrekking nie jou vermoë beïnvloed om aftrekkings op besigheidsuitgawes op u besigheidsbelastingopgawe te neem nie.
Die aftrekking sal uitgefaseer word vir dienspersoneel (in professies soos rekeningkunde, wetgewing, gesondheidsorg en ander) sodra hul inkomste $ 157.500 vir enkels en $ 315,000 vir gesamentlike filers bereik. Hierdie standaardaftrekking sal na 2025 eindig.
Hoe deurlopende belasting werk
Omdat die belasting van die besigheid deur die eienaars se belastingopgawes oorgedra word, word die besigheidswins belas teen die individuele belastingkoers van die individuele eienaar, eerder as teen die korporatiewe belastingkoers . Hierdie verskil kan lei tot 'n laer of hoër belastingkoers vir die onderneming, afhangende van die belastingkoers van die individuele belastingbetaler.
Deurpasbelasting werk in twee stappe vir hierdie besighede:
Stap een: Die besigheid bereken sy netto inkomste (bruto inkomste minus aftrekbare uitgawes). Die berekening kan wees op 'n belastingopgawe (vir vennootskappe en S-korporasies) of op 'n skedule op die persoon se belastingopgawe (vir enkelpersoneelbesighede).
Stap twee: Die sake-eienaar sluit hul deel van die netto inkomste van die besigheid in op hul persoonlike belastingopgawe. Vir 'n enkel-persoon besigheid word die belasting bereken op die eienaar se totale netto inkomste. Vir meervoudige eienaarbesighede word die belasting onder die eienaars verdeel.
Oorgangsbelasting vir alleeneienaars en enkellid-LLCs
In 'n eenmansaak, is die besigheid en die sake-eienaar nie afsonderlik nie, vanuit 'n belastingstandpunt. Die inskrywing van besigheidsbelasting is deel van die persoonlike belastingopgawe van die besigheidseienaar. So word die winste of verliese bereken op Skedule C van die eienaar se persoonlike 1040 en die netto inkomste of verlies word deurgee aan Lijn 12 van Vorm 1040, vir die eienaar.
Enkel-lid-LLC se inkomstebelasting op dieselfde manier as eenmansake, dus word inkomstebelasting op dieselfde wyse aan hulle oorgedra.
Deurlopende Belasting vir Vennootskappe en S Korporasies en LLC's
In ander vorme van besighede wat nie korporasies is nie, word die belastingaanspreeklikheid (netto inkomste) van die onderneming deur die eienaar se persoonlike belastingopgawe op 'n ander manier vir elkeen oorgedra.
Vir vennote in 'n vennootskap word die netto inkomste (wins) van die vennootskap as 'n geheel bereken. Dan word hierdie inkomste (of verlies) verdeel tussen die vennote volgens hul verdelende aandeel , soos in die vennootskapsooreenkoms gestel. Elke individuele vennoot ontvang 'n Skedule K-1, wat hul deel van die wins toon en wat ingesluit is in die persoon se Form 1040.
Lede (eienaars) van 'n meervoudige lid LLC word as vennote belas, sodat hulle 'n vennootskap K-1 sal ontvang gebaseer op hul deel van die winste van die LLC.
Op dieselfde manier as die vennootskap ontvang S-korporasie- eienaars ook 'n Skedule K-1 wat hul deel van die wins van die S-korporasie vir die belastingjaar toon.
Deurbelasting en Selfbelasting
Selfbelasting belasting (Social Security en Medicare belasting vir selfstandige individue) gaan ook deur na sake-eienaars. Die bedrag van selfbelastingbelasting word bereken op grond van die sake-eienaar se netto inkomste, en dit word oorgedra na die individuele inkomstebelastingopgawe wat betaal moet word. Soos met die deurbelasting van inkomste, word die belasting op selfbelasting nie deur die besigheid betaal nie, maar deur die individu, aangesien dit verband hou met die individu se sosiale sekerheid en Medicare-voordele.
Disclaimer: Hierdie artikel bevat 'n algemene bespreking van deurbelasting, en dit is nie bedoel om belasting- of regsadvies te wees nie. Elke besigheidsbelasting situasie is uniek; Voordat jy jou besigheidsbelasting opstel, bespreek jou belastingsituasie met 'n belastingpersoon.