As 'n nuwe sake-eienaar, sal jy waarskynlik geld uit jou persoonlike spaargeld in jou besigheid moet plaas. Selfs as jy nie 'n lening nodig het nie, benodig jy 'n "infusie van kapitaal" of 'n kapitale bydrae om die besigheid te begin.
Selfs as jy geld kan kry van vriende of familie, of van 'n lener, moet jy van jou eie geld in die besigheid sit.
As u by 'n vennootskap aansluit, word 'n kapitale bydrae gewoonlik benodig. 'N Uitlener sal wil sien dat jy 'n deel van jou eie kollaterale (sommige van jou eie persoonlike geld) as 'n belang in die besigheid het.
Maar moet daardie geld 'n lening vir jou besigheid of 'n belegging wees? Daar is belastingimplikasies vir elke situasie.
'N lening maak aan jou besigheid
As jy geld aan jou besigheid wil leen , moet jy jou prokureur papierwerk opstel om die terme van die lening te definieer, insluitende terugbetaling en gevolge vir die nie-terugbetaling van die lening. Dit moet duidelik wees dat die lening 'n bindende verpligting van die kant van die maatskappy is. Soos 'n onlangse saak van die belastinghof aangevoer het , ontbreek die afwesigheid van sulke papierwerk die lening en oorsake
Vir belastingdoeleindes is 'n lening van jou na jou besigheid 'n "armlengte" -transaksie , wat soos enige ander skuld hanteer word. Die rente op die skuld is aftrekbaar aan die korporasie en word persoonlik as inkomste aan u belasbaar.
Die prinsipaal is nie aftrekbaar vir die besigheid nie, tensy dit die fondse gebruik om kapitaalbates te koop (wat vir depresiasieaftrekkings kwalifiseer.) Die opbrengs van die hoof op die lening is nie aan u belasbaar nie, aangesien die lening na belastingbelasting was.
Om 'n belegging in u besigheid te maak
Die ander opsie om geld in jou besigheid te plaas, is om die geld te belê.
In hierdie geval gaan die fondse in u eienaars-ekwiteitsrekening (vir 'n eenmansaak of vennootskap) of in behoue verdienste (vir 'n korporasie). As u u bydrae onttrek, is daar geen belastinggevolg vir u nie. As u bykomende geld in die vorm van bonusse, dividende of uittreksels onttrek, word u op hierdie bedrae belas. Daar is geen belasting gevolge vir die besigheid op hierdie belegging nie, behalwe in die gebruik van die fondse om afskryfbare bates aan te koop.
10 faktore om te oorweeg om 'n bydrae tot u besigheid te maak
In 'n 2011- belastinghofsaak ( Ramig v. Comm. TC Memo 2011-147 ) het die Hof 10 faktore wat dit hersien het, gelys in die oorweging of 'n eienaar se bydrae 'n skuld of ekwiteit was:
- Die etikette op die dokumente. Dit wil sê, word die dokument as 'n lening of 'n belegging genoem?
- 'N vervaldatum. Die teenwoordigheid van 'n vervaldatum dui sterk op 'n lening.
- Die bron van betaling. Word die betaling gemaak in die vorm van 'n dividend of 'n betaling op 'n lening?
- Die reg van die (veronderstelde) lener om betaling af te dwing. Dit moet in die leningsdokumente aangedui word. Hierdie taal sal nie teenwoordig wees in 'n aandeel van voorraad nie.
- Die uitlener se reg om aan bestuur deel te neem. Gewoonlik neem aandeelhouers nie deel aan bestuur as 'n kwalifikasie om aandele te koop nie.
- Die lener se reg om in te samel in vergelyking met die gereelde korporatiewe krediteure. Hierdie taal sal teenwoordig wees in die dokumente en het te doen met beide versamelingsbeleid en bankrotskap van die maatskappy.
- Die partye se voorneme. Die teenwoordigheid van 'n dokument help met hierdie gedeelte.
- Die toereikendheid van die (vermeende) lener se / die maatskappy se kapitalisasie. Met ander woorde, is dit 'n redelike bedrag?
- Of aandeelhouersverhogings aan die korporasie in dieselfde verhouding is as hul ekwiteitsbesit in die korporasie
- Die betaling van rente uit slegs " dividendgeld " en
- Die lener se (die maatskappy se) vermoë om lenings van buitelanders te verkry.
In elk geval is dit belangrik dat u u bydrae as 'n lening (met die vereiste papierwerk) of kapitale belegging aanwys, sodat die belastingimplikasies van die transaksie duidelik is en u enige probleme met die IRS vermy.
Lening vs Belê: Risiko In vergelyking
Elkeen van hierdie besluite dra risiko. As jy die geld aan die besigheid leen en die besigheid bankrot verklaar, word jy 'n skuldeiser. Afhangende van die vraag of die lening gesekureer of onversekerd was (met onderpand), kan u of nie u geld van 'n likwidasie terug kry nie. As t
Aan die ander kant, in geval van 'n bankrotskap, is die eienaar se belegging heeltemal in gevaar en daar is min of geen moontlikheid om die fondse aan u terug te betaal nie.
Disclaimer: Die inligting in hierdie artikel is bedoel om algemeen te wees en is nie belasting of regsadvies nie. Voordat jy 'n besluit neem oor hoe om geld aan jou besigheid te leen of in voorraad te belê, praat met jou belastingadvokaat of finansiële adviseur.