Leer oor Inkomstebelasting vir Korporasies en S Korporasies
Die Wet op Belastingverlagings en Banke van 2017 het die hoogste korporatiewe belastingkoers van 35% verander tot een koers van 21%. Hierdie koers sal effektief wees vir korporasies wie se belastingjaar vanaf 1 Januarie 2018 begin, en dit is 'n permanente verandering.
Die korporatiewe belastingkoers geld ook vir LLC's wat gekies het as korporasies. Hierdie koers is nie van toepassing op S-korporasies nie (sien hieronder).
Amerikaanse Korporatiewe Belastingkoers deur 2017
Dit is algemeen om te sê dat die Amerikaanse korporatiewe belastingkoers 35% is, maar die koers wissel van 15% tot 35%, afhangende van die hoeveelheid korporatiewe inkomste onderhewig aan belasting vir die jaar.
As u die korporatiewe belasting vir u besigheid wil bereken, moet u eers u belasbare inkomste ken. Om u belasbare inkomste te skat, het u twee opsies: (a) Voltooi (of het u belastingvoorbereider voltooi) Vorm 1120. of (b) Laasjaar se belasbare inkomste as beginpunt.
Korporatiewe Belastingkoersskedule (2005 tot 2017)
Indien belasbare inkomste (reël 30, vorm 1120) op bladsy 1 is:
| oor | Maar nie verby nie | Belasting is | Van die bedrag oor |
| $ 0 | $ 50,000 | 15% | $ 0 |
| 50000 | 75000 | $ 7.500 + 25% | 50000 |
| 75000 | 100000 | 13.750 +34% | 75000 |
| 100000 | 335000 | 22.250 +39% | 100000 |
| 335000 | 10000000 | 113.900 +34% | 335000 |
| 10000000 | 15000000 | 3.400.000 +35% | 10000000 |
| 15000000 | 18333333 | 5,150,000 + 38% | 15000000 |
| 18333333 | ____ | 35% | 0 |
Korporasies lê elke jaar 'n belastingopgawe in en betaal kwartaalliks beraamde belasting.
Aandeelhouers word nie individueel vir hierdie korporatiewe belasting belas nie, maar hulle betaal belasting op dividende wat hulle ontvang.
Hoe om korporatiewe belasting te bereken
Natuurlik is daar sagteware beskikbaar vir die berekening van die korporatiewe belastingbedrag, maar as jy dit self wil probeer, is dit hoe die berekening werk:
Kom ons sê jou korporasie het verdienste vir die jaar van $ 300,000.
- Kyk op die tabel hierbo vir die lyn wat u belasbare inkomste insluit. Die vierde lyn is $ 100,000 tot $ 335,000, so dit is die lyn wat jy gebruik.
- Die belasting is $ 22,500 plus 39% van die bedrag bo $ 100,000.
- Dus, 39% van 200,000 is $ 78,000.
- Die totale belasting is $ 22,500 plus $ 78,000, gelyk aan $ 100,500.
Die effektiewe belastingkoers vir u korporasie is 33.5%. Dit is effens minder as die 39% in die skedule.
Korporasies en die Dubbelbelastingdilemma
Die wins van 'n korporasie word aan die korporasie belas wanneer dit verdien word en dan aan die aandeelhouers belas word wanneer dit as dividende uitgereik word. Dit skep 'n dubbele belasting. In die bostaande voorbeeld betaal die korporasie self $ 100 500 in belasting op $ 300,000 in verdienste. Indien die korporasie alle of 'n deel van daardie inkomste aan aandeelhouers as dividende verdeel, moet die individuele aandeelhouers hierdie inkomste op hul individuele belastingopgawes rapporteer. Terloops word dividende teen 'n spesiale dividendbelastingkoers belas. (As die korporasie 'n eienaar terugbetaal vir 'n belegging in die maatskappy, word dit beskou as 'n opbrengs van kapitaalbelegging , en dit word nie as 'n dividend beskou nie en is nie belasbaar nie.)
Soos u kan sien, word die verdienste aan die korporasie en die individuele aandeelhouers belas.
Om hierdie rede poog sommige korporasies om die dividendbelasting van aandeelhouers te vermy deur nie dividende te verdeel nie. Maar die IRS kan 'n bykomende belasting opeis, genaamd die opgehoopte verdienste belasting.
Opgehoopte Verdienste Belasting
Benewens die gereelde korporatiewe belasting, moet korporasies 'n bykomende opgehoopte inkomstebelasting van 20% betaal indien die korporasie nie dividende verdeel of betaal nie.
Die IRS Belasting Kode sê hierdie belasting is vir korporasies:
gevorm of gebruik word om die inkomstebelasting ten opsigte van sy aandeelhouers of die aandeelhouers van enige ander korporasie te vermy deur inkomste en winste toe te laat om te akkumuleer in plaas daarvan om verdeel of versprei te word.
Hierdie belasting is nie van toepassing op persoonlike houermaatskappye, nie-winsgewende maatskappye of passiewe buitelandse beleggingsmaatskappye.
Hierdie belasting word deur die IRS opgelê om te verhoed dat korporasies hul verdienste ophoop en nie aan aandeelhouers in die vorm van dividende versprei nie, en sodoende die belasting op die dividende vermy.
S Korporasies - Nie Belas as Korporasies
S-korporasies word op 'n ander manier van korporasies belas. Die aandeelhouers van 'n S-korporasie word belas op hul persentasie-deel van die belasbare inkomste, wat deur hulle aan hul persoonlike belastingopgawes oorgedra word.