Eerstens, 'n paar agtergrond oor kosteherstel
Die konsep van beide depresiasie en amortisasie is 'n belastingmetode wat ontwerp is om die koste van 'n besigheidsbate oor die lewensduur van daardie bate te versprei.
Die IRS noem hierdie "koste herstel."
Uitgawes is 'n voordeel vir 'n besigheid omdat hulle die hoeveelheid belasting wat die besigheid betaal, verminder. Maar daar is verskillende soorte uitgawes.
As jy kopiepapier vir jou besigheid koop, verwag jy dat die bruikbare lewe maande, en nie jare is nie. (Ja, ek weet dit gaan 'n rukkie voor jy dit gebruik, maar kopiepapier, soos ander kantoorbenodigdhede, is bedoel om vinnig gebruik te word.) Kopieerpapier kan dus as 'n besigheidskoste in die jaar wat dit gekoop word, getel word. As u kopiepapier in 2016 koop, word dit na verwagting (volgens die IRS) in 2016 gebruik en die koste vir daardie doel word op die besigheidsbelastingvorm vir 2016 getoon.
Maar as jy kantoormeubels of toerusting koop, verwag jy om dit vir 'n paar jaar te gebruik, so die IRS sê jy kan nie die koste in die eerste jaar neem nie. U moet die koste "herstel" deur dit oor 'n paar jaar as 'n uitgawe te oorweeg, wat beskou word as die "nuttige lewensduur" van daardie bates.
As u 'n $ 1000 lessenaar vir u kantoor koop, het die IRS 'n spesifieke hoeveelheid tyd wat u kan versprei, en nie 'n herwinning (oorblywende) waarde tel nie. Kom ons sê die nuttige lewensduur is 9 jaar, en die reddingswaarde aan die einde van daardie nege jaar is $ 100. U besigheid moet die netto koste (oorspronklike koste min bergwaarde) oor die nege jaar teen $ 100 per jaar versprei.
Hierdie berekening is te vereenvoudig, maar jy kry die idee.
Wat is depresiasie?
Waardevermindering is die metode om die koste van 'n tasbare bate oor sy nutsduur te verhaal. Die lessenaar wat ek hierbo genoem het, word byvoorbeeld afgeskryf, soos 'n maatskappyvoertuig, 'n stuk vervaardigingstoerusting, rakke, ens. Alles wat jy kan sien en raak en dit duur langer as 'n jaar word beskou as 'n afskryfbare bate (met sommige uitsonderings, natuurlik).
Wat is amortisasie?
Amortisasie is dieselfde proses as waardevermindering, slegs vir ontasbare bates - die items wat waarde het, maar wat jy nie kan raak nie. Byvoorbeeld, 'n patent of handelsmerk het waarde, net soos welwillendheid. Om by te voeg tot die verwarring, het amortisasie ook 'n betekenis om 'n skuld, soos 'n verband, af te betaal, maar in die huidige konteks het dit te doen met besigheidsbates .
Die IRS het sekere ontasbare bates aangewys as kwalifiseer vir amortisasie oor 15 jaar, volgens Artikel 197 van die Wet op Interne Inkomste. Die enigste ontasbare bate wat nie geamortiseer word nie, is klandisiewaarde. Dit is omdat klandisiewaarde nie bereken kan word voordat die besigheid verkoop word of hande verander nie.
Dus, die basiese reël van die duim is dat jy tasbare bates deprecieer en ontasbare bates amortiseer.
Versnelde Depresiasie en Amortisasie
Die waardeverminderingsmetode in die bostaande voorbeeld word direkte waardevermindering genoem , wat beteken dat dieselfde bedrag elke jaar afgeskryf word. Maar in die werklike lewe verlaag sommige items vinniger aan die begin van hul lewe as aan die einde; motors, byvoorbeeld.
Die IRS maak voorsiening vir verskeie metodes van versnelde (versnelde) depresiasie , sodat sake-eienaars meer aftrekkings van waardeverminderingskoste vroeër in die lewensduur van die bate kan neem. Dit is 'n belastingvoordeel vir die besigheid.
Versnelde depresiasie is regtig net 'n belastingtoestel; In die meeste gevalle het dit geen verband met hoe vinnig die bate opgebruik word nie.
Amortisasie van ontasbare bates word byna altyd op 'n reguitlynbasis bereken (dieselfde bedrag elke jaar).