En moet u klein besigheid GST oplaai?
Die GST (goedere en dienste belasting) is "'n 5% belasting op die aanbod van die meeste goedere en dienste in Kanada" (Canada Revenue Agency (CRA)).
In provinsies wat steeds provinsiale verkoopsbelasting op goedere en dienste het, word die GST benewens provinsiale kleinhandelsbelasting gehef (dws in Saskatchewan, Manitoba en British Columbia). In Newfoundland en Labrador, New Brunswick en Nova Scotia, PEI en Ontario word die GST gekombineer met die PST (Provincial Sales Tax) om die HST (Harmonized Sales Tax) te skep.
Kyk hoe om faktuur vir huidige GST / PST / HST tariewe vir alle provinsies en gebiede te faktureer.
Wie moet die GST / HST betaal?
As verbruiker betaal u die GST / HST op alle belasbare goedere en dienste, behalwe goedere en dienste wat nie met nul-gegradeerde en vrygestelde goedere beloop nie . Daar is altyd uitsonderings. Provinsiale en territoriale regerings en mense van die Eerste Nasies moet nie altyd GST / HST betaal nie.
As 'n besigheid, tensy jy kwalifiseer as 'n Klein Verskaffer (soos hieronder beskryf), moet jy GST op alle belasbare goedere en dienste hef.
Kan 'n nie-inwoner verbruiker herstel GST / HST betaal op goedere wat in Kanada aangekoop word?
Nie-inwoner verbruikers kan nie die GST / HST betaal wat betaal is vir goedere wat in Kanada aangekoop is nie (en in besit geneem is) in Kanada, tensy hulle kan bewys dat die goedere binne 60 dae na aankoop uit Kanada uitgevoer is. Die koper moet die vereiste uitvoer- / invoerdokumente voltooi en deur die grensowerhede gestempel word.
'N Koper wat reël dat die verkoper die goedere direk na 'n adres buite Kanada stuur, sal nie GST / HST gehef word nie.
Wat is 'n paar voorbeelde van items wat van GST / HST vrygestel is?
- Verkope van gebruikte residensiële behuising (indien die eienaar nie 'n bouer is nie en die gebou nie wesenlik herstel is nie)
- Residensiële huur (indien langer as een maand duur)
- Residensiele Condominiums
- Mediese en tandheelkundige dienste - insluitend dokters, tandartse, tandheelkundige higiëne, ortodontiste, oogkundiges, chiropraktisyns, fisioterapeute, oudioloë, sielkundiges, podiaters, dieetkundiges, maatskaplike werkers (maar nie masseerterapeute nie)
- Kollege / Universiteit / Beroepsskoolkursusse wat lei tot 'n diploma of graad of vereis word om 'n handel of roeping te beoefen
- Regshulp
- Musieklesse
- Tolkoste op veerbote, paaie, brûe, ens.
- Finansiële diensheffings soos bankrekeningfooie, leningskoste, ens.
- Dienste verskaf deur plaaslike regerings, munisipaliteite, liefdadigheidsinstellings en openbare instellings soos waterverspreiding, riool, vullis en herwinning, lisensies en permitte, vervoer
Sien ook die vrygestelde goedere en dienste van Kanada se Inkomstediens.
Wat is 'n paar voorbeelde van nul-gegradeerde items?
'N Koper betaal nie GST op 'n nul-gegradeerde item nie; Die verkoper kan egter insetbelastingkrediete eis om die GST / HST betaal op aankope of uitgawes wat verband hou met die verkoop van die item. voorbeelde:
- Basiese kruideniersware - sluit in vleis, pluimvee, vis, graan, melk, eiers, groente (vars, bevrore, ingemaakte), koffie, tee, ens. (Sluit nie items in wat nie nodig is vir dieetbehoeftes nie, soos snacks, drank, frisdrank , lekkergoed, ens.)
- Voorskrif Dwelms en resepteringsfooie. Die meeste oor die toonbank medisyne soos pynstillers, vitamiene en minerale, aanvullings, koue middels, verbande, ens., Is nie nul-gegradeer nie en GST / HST moet gehef word. (Oor die algemeen, as die item nie 'n voorskrif benodig nie en dit bedoel is om 'n geringe kwaal te behandel, is dit nie nul-gegradeer nie.)
- Mediese toestelle, insluitende rolstoele, wandelaars, riete, gidshonde, gehoorapparate, kunsmatige tande of ledemate, bril of kontaklense, gidshonde, asmatiese toestelle, modifikasies aan motorvoertuie om gestremdhede te akkommodeer, ortotika, ens.
- Sekere uitgevoerde goedere en dienste. Goedere moet gestuur word na 'n bestemming buite Kanada.
Moet my besigheid die GST oplaai?
Besighede wat geag word klein verskaffers te wees deur die Canada Revenue Agency (CRA), hoef nie GST / HST in rekening te bring nie.
'N GST / HST Small Supplier word gedefinieer as 'n eenmansaak , vennootskap of korporasie wie se totale belasbare inkomste voor uitgawes $ 30,000 of minder is in die laaste vier agtereenvolgende kalenderkwartiere of 'n openbare diensliggaam (soos 'n nie-winsgewende organisasie) wat totale belasbare inkomste van $ 50,000 of minder in die laaste vier agtereenvolgende kalenderkwartiere.
Sommige ondernemings mag egter nie die status van klein verskaffers eis nie. taxi- en limousine-operateurs moet byvoorbeeld vir GST registreer, ongeag hoe klein hul jaarlikse inkomste is.
Hoe registreer ek en laai / betaal die GST / HST?
As u nie as 'n Klein Verskaffer kwalifiseer nie en belasbare goedere of dienste voorsien, moet u die Goedere- en Dienstebelasting hef, invorder en opdra. Die basiese proses is om te registreer vir 'n GST-rekening by die Canada Revenue Agency, hou tred met die GST / HST wat jy versamel en / of betaal, en voltooi elke kwartaal 'n GST / HST-belastingopgawe (of wat ook al jou toegewysde verslagtydperk is).
U kan 'n Insetbelastingkrediet (ITC) eis vir die GST wat u betaal of verskuldig is op aankope en uitgawes wat u gebruik, verbruik of verskaf in u kommersiële aktiwiteite (CRA).
Vir die voorbeeld faktuur templates, sien:
Voorbeeld faktuur sjabloon met GST & PST belasting
Voorbeeld Faktuur Met Geharmoniseerde Verkoopsbelasting (HST)
Faktuur sjabloon vir 'n eenvoudige faktuur (geen belasting gehef)
Sien ook: