Wanneer die wins reg is en wanneer dit nie is nie
Wat moet jy weet oor winsgewende wins? Hoe onderskei jy tussen belasbare besigheidsaktiwiteite en dié wat nie belasbaar is nie? Wat is al die ophef oor "nie-verwante" besigheidsaktiwiteite?
Alhoewel nie-winsgewende organisasies nie geskep word om wins te maak nie, het hulle soms hulle. Wins word nie aan die niewinsorganisasie geweier solank daardie wins deur missieverwante aktiwiteite gegenereer is nie.
Sommige wins is egter belasbaar, en sommige wins is nie. Baie niewinsorganisasies betrek 'verwante' bedryfsaktiwiteite om hul primêre missie te ondersteun. Enige wins uit sodanige aktiwiteit is belastingvry.
Wat is 'n missie-verwante besigheidsaktiwiteit?
Kom ons gebruik 'n voorbeeld van 'n museum wat somerskursusse aan hoërskoolstudente bied vir kunswaardering vir 'n fooi. Aangesien die museum se missie die opvoeding van die publiek oor kuns behels, is die opbrengs van sulke kursusse belastingvry.
Wins uit 'n "onverwante besigheidsaktiwiteit" mag belasbaar wees. Die belasting heet die UBIT (onverwante besigheid inkomstebelasting). 'N voorbeeld kan wees as die museum 'n tydskrif publiseer wat advertensies dra wat niks te doen het met sy missie van kunsopvoeding en -behoud. Die inkomste uit die advertensie sal nie verwant en belasbaar wees nie.
Wat is onverwante besigheidsaktiwiteit?
Die IRS sê dat nie-verwante sake-aktiwiteit hierdie drie eienskappe het:
- Dit is 'n handel of besigheid,
- Dit word gereeld aangewend, en
- Dit is nie wesenlik verwant aan die bevordering van die vrygestelde doel van die organisasie nie.
Dus, jou voorskoolse voorskoolse eenmalig-bakkie sal nie vir UBIT kwalifiseer nie, maar dit sal waarskynlik 'n pizzeria aan die kant wees.
Hoeveel-nie-verwante besigheidsinkome laat die IRS toe?
Ek het Emily Chan, 'n niewinsprokureur, gevra vir haar mening.
Hier is wat sy gesê het:
Niewinsorganisasies is oor die algemeen beperk in die hoeveelheid onverwante besigheidsaktiwiteite wat hulle kan uitvoer.
Maar die Interne Inkomstediens (IRS) is nie spesifiek oor hoeveel toelaatbare verdienste inkomste gegenereer kan word deur nie-verwante bronne.
Alhoewel daar geen vaste persentasie beperking bestaan nie, is daar twee hoofredes waarom nie-verwante besigheidsinkomste besorgdheid vir openbare liefdadigheid en die meeste ander vrygestelde organisasies onder Artikel 501 (c) van die Internal Revenue Code betref.
- Eerstens is nie-verwante besigheidsinkomste belasbaar teen die korporatiewe belastingkoers (dws onderhewig aan die onbetaalde besigheidsbelasting (UBIT).
- Tweedens kan 'n vrygestelde organisasie nie meer as 'n onbeduidende hoeveelheid onverwante besigheidsaktiwiteite betrek sonder om die belastingvrystellingstatus te verloor nie .
'N "onverwante besigheid" word deur die IRS gedefinieer as 'n handel of besigheid wat gereeld aangewend word , en nie oor die algemeen verband hou met die vrygestelde doel van die organisasie nie.
'N Verwante besigheid beteken dat die inkomste-genererende aktiwiteit die organisasie se vrygestelde doeleindes ondersteun, en nie net inkomste lewer nie.
Of die aktiwiteit inkomste lewer of nie, is nie die belangrikste feit nie. Maar wat is saak as daardie aktiwiteit die organisasie se missie ondersteun .
Die analise van verwante vs nie-verwante sake-aktiwiteite kan redelik kompleks word. Byvoorbeeld, individuele items wat in 'n museum geskenkwinkel verkoop word, kan óf geklassifiseer word.
Daar is ook uitsonderings op die reël kragtens die Inkomstebelastingwet, afdeling 513 (a) vir sekere aktiwiteite.
Hierdie uitsonderings sluit in:
- Aktiwiteite wat deur 'n vrywillige werksmag bestuur word
- Aktiwiteite wat uitgevoer word vir die gerief van sy lede, studente, pasiënte, beamptes of werknemers
- Verkoop van geskenkde goedere. (Passiewe inkomste, soos rente, dividende, huurgeld en tantième word ook oor die algemeen uitgesluit van nie-verwante besigheidsinkomste.
Ernstige kwessies sal waarskynlik bestaan onder die nie-verwante besigheidsrekeningreëls vir 'n organisasie met meer as 50% van sy totale bruto inkomste wat voortspruit uit nie-verwante sake-aktiwiteite.
Regulasies is egter onduidelik oor waar die lyn onder die 50% punt geteken kan word.
Sonder 'n vaste persentasie beperking van die IRS gebruik regsadviseurs dikwels verskillende reëls, alhoewel 20% algemeen is.
Organisasies moet toepaslike raad of kundigheid soek wanneer hulle sake doen.
As die aktiwiteite nie voldoen aan die definisie van 'n nie-verwante besigheid of onder 'n uitsondering of uitsondering val nie, kan die organisasie veel meer buigsaamheid hê in hoe dit betrokke raak in sulke aktiwiteite sonder om enige strawwe teweeg te bring.
Alhoewel 'n niewinsorganisasie in nie-verwante sake-aktiwiteite betrokke kan raak en belasting op die wins kan betaal nie, is dit belangrik om versigtig te wees. Bepaal ten minste of u besigheidsbelasting belasbaar is, gedeeltelik belasbaar of glad nie belasbaar is nie. U rekenmeester kan dit alles vir u uitmaak.
Te veel onverwante kommersiële aktiwiteit kan die IRS versoek om 'n tweede blik op u 501 (c) (3) belastingvrystellingstatus te neem . Hier is om op te let:
- Maak seker dat jou besigheidsaktiwiteit nie te veel bronne van personeel of vrywilligers absorbeer nie. Hou altyd in gedagte wat jou doel is. Fokus die meeste van jou bronne daarop.
- Moenie toelaat dat die inkomste uit besigheidsondernemings te groot word van 'n persentasie van jou totale jaarlikse inkomste nie. Openbare liefdadigheid word benodig om die meeste van hul inkomste van die publiek te kry, soos uit donasies of fooie van missieverwante programme.
- Lê die toepaslike belastingvorms indien u $ 1000 of meer van bruto inkomste uit onverwante besigheidsaktiwiteite het. U moet die Form 990-T indien u u 990, 990-EZ of 990-PF inlewer .
Onverwante sake-aktiwiteit is 'n moeilike area, raadpleeg dus jou regsadviseur en jou belastingkenner voordat jy in enigiets spring wat die UBIT kan veroorsaak. Die IRS verskaf besonderhede oor onverbonde besigheidsbelasting op sy webwerf.
Terug na algemene vrae oor die oprigting van 'n niewinsorganisasie