Hoe om CCA (Capital Cost Allowance) op 'n voertuig wat vir besigheids gebruik gekoop is, te eis
Die koste om 'n nuwe (of gebruikte) voertuig te koop, kan nie direk as 'n besigheidskoste afgeskryf word nie.
In plaas daarvan, omdat 'n voertuig eiendom is wat met verloop van tyd versleg, moet jy die koste van jou voertuigkoop deur 'n Kapitaalkostetoelaag (CCA) oor 'n tydperk van verskeie jare afskryf.
As u 'n eenmansaak of lid van 'n vennootskap is , sal u hierdie CCA op lyn 9936 eis van u vorm T2125, Verklaring van Besigheid of Professionele Aktiwiteite (definisie).
(Kanadese maatskappye kan CCA eis vir voertuie wat hulle ook vir besigheids gebruik gekoop het, natuurlik in die toepaslike afdeling van die T2- inkomstebelastingopgawe . Die berekening van CCA werk presies dieselfde as vir eenmansake en vennote en die dieselfde CCA-klasse en reëls geld.)
As u na vorm T2125 kyk, sien u 'n eisboks bo-aan bladsy 4, 'n Gebied A - Berekening van die kapitaalkostetoelaag (CCA).
Hoe om kapitaalkostetoelaag te bereken, verskaf 'n gedetailleerde kolom-vir-kolom verduideliking.
Wat jy moet weet voordat jy jou CCA-koste bereken
1) Daar is twee verskillende tipes voertuie vir inkomstebelastingdoeleindes, motorvoertuie en passasiersvoertuie , en die tipe voertuig wat jy besit of verhuur, raak die bedrag wat jy kan aftrek vir kapitale koste-toelae en ander uitgawes.
Oor die algemeen adviseer hulle dat 'n passasiersvoertuig 'n motorvoertuig is wat ontwerp of aangepas is om hoofsaaklik mense op paaie en strate te vervoer. Dit sit 'n bestuurder en nie meer as agt passasiers nie. Die meeste motors, stasiewaens, bestelwaens, en 'n paar bakkies is passasiersvoertuie. "
2) Voertuie geklassifiseer as "Motorvoertuie" gebruik CCA Klas 10, soos "Passasiersvoertuie" wat $ 30,000 of minder kos, nie belasting ingesluit nie. Passasiersvoertuie wat meer as $ 30 000 kos, word as luukse voertuie beskou en behoort in Klas 10.1:
| Reëls en definisies | Klas 10 | Klas 10.1 |
| Max. CCA Eisbaar | Geen beperking | $ 30.000 + GST / HST / PST |
| Max. CCA-tarief | 30% | 30% |
| Halfjaarreël by aankoop | Ja | Ja |
| Halfjaarreël te koop | Geen | Ja |
| Motorvoertuig , sluit in: | ||
| Pick-up wat gebruik word om goedere, toerusting,> 50% besigheidsgebruik te vervoer | ✓ | |
| Afhaling met verlengde taxi wat gebruik word om goedere, toerusting of passasiers te vervoer,> 90% besigheidsgebruik, 4-9 sitplekke | ✓ | |
| Van gebruik om goedere, toerusting,> 50% besigheidsgebruik, 1-3 sitplekke te vervoer | ✓ | |
| Van gebruik om goedere, toerusting of passasiers te vervoer,> 90% besigheidsgebruik, 4-9 sitplekke | ✓ | |
| Passasiersvoertuig maksimum $ 30,000, sluit in: | ||
| coupe, sedan, xover, sport-nut | ✓ | |
| afhaal of van ander as hierbo gedefinieer | ✓ | |
| Passasiersvoertuig > $ 30,000, sluit in: | ||
| enige voertuig wat nie as 'n motorvoertuig geklassifiseer is nie (soos hierbo gedefinieer) | ✓ |
Die Canada Revenue Agency bied 'n grafiek van voertuigdefinisies vir voertuie wat na 17 Junie 1987 gekoop of gehuur is en wat besigheidsinkomste verdien het.
U sluit nie die Goedere en Dienste Belasting (GST) en Provinsiale Verkoopsbelasting (PST) , of geharmoniseerde verkoopsbelasting (HST) in , wanneer u die koste van die voertuig bereken om te bepaal watter klas dit is nie.
Die CCA-limiet vir 'n passasiersvoertuigkoste is $ 30,000, so selfs as die prys van 'n voertuig meer as $ 30,000 is, kan jy slegs $ 30,000, plus die GST en PST (of HST) op $ 30,000 eis, ongeag wat die voertuig jou eintlik kos.
So as jy 'n nuwe bus gekoop het vir $ 42,000 om in jou besigheid te gebruik, sal hierdie voertuig wees in Capital Cost Allowance Class 10.1, aangesien dit jou meer as $ 30,000 kos en jy sal slegs 'n kapitaalkoste van $ 30,000 plus die toepaslike GST en PST (of HST) op $ 30,000.
As jy byvoorbeeld die bus in BC gekoop het, waar die PST-koers 7% * is, sal jy dan byvoeg:
- 5% GST op $ 30,000 = $ 1,500
- 7% PST op $ 30,000 = $ 2,100
Vir 'n totale kapitaalkoste van $ 33,600. Dit is die bedrag wat u in Kolom 3 van Gebied B op Vorm T2125 wil inskryf.
* BC PST wissel afhangende van die koste van die aangekoopte voertuig; 7% in hierdie geval aangesien die voertuig minder as $ 55,000 is. sien Het u besigheid nodig om te registreer vir BC PST? vir meer besonderhede.
3) Pasop vir die halfjaarreël!
Die halfjaarreël beteken dat jy in die jaar wat jy die voertuig gekoop het, slegs 'n halfjaar van kapitale koste-toelae (50%) kan eis.
In die geval van die voorbeeld wat ek net hierbo gegee het om 'n bestelwagter in u besigheid te koop, sou u in die belastingjaar wat u dit gekoop het slegs $ 16,800 kon eis.
Belasting Wenk: As jy kan, koop jou nuwe voertuig vir die einde van jou besigheid se fiskale jaar . Sodoende kry jy die 50% van die KKV-koste vir die hele belastingjaar (alhoewel jy nie die voertuig tot naby die einde gehad het nie) en dan die volle 100% CCA-koste op die voertuig die volgende jaar.
Belasting Sagteware Help
Belastingprogrammatuur kan outomaties enige vorige jaar se CCA-data oorplaas en die waardes vir die huidige jaar invul. Sien Top Canadian Software Software Programme vir hierdie en ander voordele van die gebruik van belastingvoorbereidingsagteware.
Bykomende inligting
- Hoofstuk 4 van die T4002 - Business and Professional Inkomstegids van Kanada se inkomstediens gaan oor kapitale koste-toelae.
- Hoe om kapitaalkostetoelaag te bereken
Oor die onderwerp van motorvoertuiguitgawes, sal jy ook wil lees:
- Besigheidskoste verbonde aan die gebruik van u voertuig vir besigheid
- Hoe om 'n logboek te hou om motorvoertuiguitgawes te eis
Ander belasting artikels
Kanadese Inkomstebelasting en u Klein Besigheid
8 Klein Besigheid Belasting Strategieë om Inkomstebelasting te verminder in Kanada
5 Algemene Mites oor Kanadese Inkomstebelasting Sakebeperkings
Hoe betaal ek inkomstebelasting as 'n onafhanklike kontrakteur in Kanada?