Geskenke in soortgelyke en Amerikaanse donasies mag nie tel nie
As 'n eenmansaak of vennootskap wat 'n T1-inkomstebelastingopgawe indien, kan u op lyn 340 liefdadige aftrekkings en geskenke van tot 75 persent van u netto inkomste (lyn 236) eis. Die uitsondering op hierdie reël het betrekking op die belastingbetaler se dood; "Vir die jaar sterf 'n persoon en die jaar daarvoor, is hierdie limiet 100 persent van die persoon se netto inkomste"
Die maksimum bedrag van liefdadigheidskenkings wat 'n Kanadese beheerde korporasie wat 'n T2-inkomstebelastingopgawe indien, kan dieselfde eis. 75 persent van sy netto inkomste (lyn 300).
Jy kan nie liefdadigheidskenkings eis om ' n verlies te skep of te verhoog nie, maar ongebruikte liefdadigheidskenkings kan oorgedra word en gebruik word in enige van die vyf volgende belastingjare.
Watter organisasies kwalifiseer as vergoeding?
Die CRA noem die volgende organisasies wat kwalifiseer om amptelike skenkingsontvangste uit te reik:
- geregistreerde liefdadigheidsorganisasies
Geregistreerde Kanadese amateur atletiese verenigings (RCAAAs)
Nasionale kunsdiensorganisasies
- geregistreerde behuisingskorporasies wat in Kanada woonagtig is, wat slegs vir goedkoop behuising vir bejaardes voorsien word;
- geregistreerde munisipaliteite in Kanada;
- geregistreerde munisipale of openbare liggame wat 'n funksie van die regering in Kanada uitvoer;
- die Verenigde Nasies en sy agentskappe;
- Buitelandse liefdadigheidsorganisasies wat 'n geskenk van haar Majesteit in Kanada reg ontvang het
- geregistreerde universiteite buite Kanada wat voorgeskryf word om universiteite te wees waarvan die studenteliggaam gewoonlik studente uit Kanada insluit;
- Haar Majesteit in Kanada, 'n provinsie of 'n gebied, en die Verenigde Nasies en sy agentskappe
Buitelandse liefdadigheidsorganisasies wat 'n geskenk van haar Majesteit in Kanada reg ontvang het
Wat van skenkings aan Amerikaanse liefdadigheid?
Die belastingverdrag tussen Kanada en die VSA maak voorsiening vir 'n aftrekking van skenkings aan Amerikaanse liefdadigheidsorganisasies indien u besigheid Amerikaanse inkomste het . As dit die geval is, kan jy aan Amerikaanse liefdadigheid skenk en aanspraak maak op die kwalifiserende bedrag van Amerikaanse geskenke tot 75 persent van jou Amerikaanse inkomste wat gerapporteer word oor jou Kanadese belastingopgawe.
Gaan geskenke (skenkings in natura) kwalifiseer?
'N Geregistreerde liefdadigheidskenking mag donasie ontvang vir nie-monetêre geskenke. Om dit te kan doen, moet die liefdadigheid egter 'n regverdige markwaarde (MVV) vir die geskenk bepaal, wat in sommige gevalle moeilik kan wees. Die Canada Revenue Agency (CRA) verklaar:
"As die billike markwaarde van die eiendom minder as $ 1,000 is, kan 'n lid van die geregistreerde liefdadigheid of 'n ander individu met voldoende kennis van die eiendom sy waarde bepaal. Die persoon wat die billike markwaarde van die item bepaal, moet gewoonlik Wees bevoeg en gekwalifiseerd om die besondere eiendom wat geskenk word, te evalueer. As die billike markwaarde na verwagting meer as $ 1.000 is, beveel ons sterk aan dat die eiendom professioneel deur 'n derde party beoordeel word (dit is iemand wat nie geassosieer word met óf die skenker of die liefdadigheid). "
Die CRA hou deeglike skenkings aan liefdadigheid in die gesig as gevolg van misbruik van die stelsel wat in die verlede plaasgevind het (situasies waar skenkers belastingaankope ontvang het wat die billike markwaarde van die geskenk oorskry het). As 'n oudit toon dat 'n eis vir 'n geskenkskenking buitensporig is, kan die eis nie toegelaat word nie. Liefdadigheidsorganisasies wat betrokke is by sulke praktyke risiko monetêre boetes of verlies van liefdadigheidstatus.
Vir meer inligting oor watter liefdadigheidskenkings 'n korporasie mag maak en hoe 'n korporasie die aantal liefdadigheidsaftrekkings kan verhoog, is dit moontlik om op sy inkomstebelasting te eis. Sien die Inkomstebelastinggids van die Inkomstebelastingadministrasie van Kanada se T4012: T2 Corporation.