Besighede belê geld in verskeie soorte beleggings. 'N besigheid kan koop of bou 'n nuwe gebou, of dit kan nuwe rekenaar toerusting koop of opgradeer masjinerie en ander tegnologie om die besigheid meer produktief te maak. 'N Besigheid kan ook voertuie koop vir verkopers, bestuurders, of vir die vervoer van produkte of dienste.
Al hierdie beleggings is in kapitale bates , en die uitgawes is die jaarlikse koste van die aankoop van hierdie bates.
Kapitaaluitgawes of uitgawes is betalings deur 'n besigheid om langtermynkapitaalbates, soos geboue en toerusting, te verkry of te verbeter. Kapitaaluitgawes is beduidende aankope wat 'n onderneming as 'n belegging maak.
Om hierdie konsep op 'n ander manier te verduidelik, voeg die aankoop van 'n kapitale bate by tot die waarde van die onderneming. Die waarde van die bate verhoog die eienaar se netto waarde, maar die koste van die betaling van die bate verhoog die eienaar se aanspreeklikheid.
Bates verloor waarde oor tyd, waardeur die waarde van die onderneming verminder word. Hierdie waardeverlies is waardevermindering.
Die koste van hierdie kapitale uitgawes word afgeskryf (die term gebruik word gekapitaliseer) oor 'n tydperk wat gelyk is aan wat die "nuttige lewe" van daardie besigheidsbate genoem word. Byvoorbeeld, kantoor toerusting aangekoop vir $ 10,000 kan afgeskryf word oor 5 jaar, met $ 2,000 geneem as 'n kapitale uitgawe elke jaar. (Daar is 'n paar maniere om waardevermindering te versnel om die belastingvoordeel van die koste gouer te kry. Praat met jou belastingprofessie hieroor.)Sommige rekeningkundige spesialiste sluit ook ontasbare bates (soos patente, handelsmerke en kopieregte) in die kategorie kapitaaluitgawes in. Hierdie bates word geamortiseer, 'n proses wat soortgelyk is aan waardevermindering.
Is onderhoudskoste gekapitaliseer?
Koste om 'n kapitale bate te handhaaf, soos 'n toerusting, in werkende toestand en in sy huidige toestand, word nie as kapitale koste of uitgawes beskou nie.
Dit is gewone besigheidskoste. bedryfskoste genoem. Maar die koste om 'n stuk toerusting te herstel om sy toestand te verbeter, voeg by sy waarde toe, so dit is 'n kapitale uitgawe. Soos u kan sien, is dit moeilik om bedryfskoste teenoor kapitaalkoste te bepaal, en u moet u belastingpersoon met hierdie een betrek.
Aankoopgrond
Let daarop dat hoewel grond 'n kapitale uitgawe is, dit nie in waarde verminder nie en dit geag word 'n onbepaalde waarde te hê, dus word dit nie gedepresieer nie.
Wat is bedryfskoste?
Die teenoorgestelde van kapitaaluitgawes is bedryfskoste. Kapitaaluitgawes word nie gebruik vir gewone daaglikse bedryfskoste van 'n besigheid, soos huur, nutsdienste en versekering nie.
'N Ander manier om kapitaaluitgawes te oorweeg, is dat hulle gebruik word om bates te koop en te verbeter wat 'n nuttige lewensduur van meer as een jaar het.
Byvoorbeeld, as u kantoorvoorrade vir u besigheid koop, is daardie aankoop 'n bedryfskoste, aangesien kantoorvoorrade gewoonlik nie meer as een jaar duur nie (alhoewel u die bokse van krammetjies vir 'n lang tydperk kan hê). Aan die ander kant, as jy kantoormeubels koop, word verwag dat dit langer as 'n jaar sal duur, dus koop jy 'n vaste bate , en daardie aankoop word beskou as 'n kapitale uitgawe .
Kapitaaluitgawes en belasting
Besighede verkies gewoonlik om belastingaftrekkings vir aankope van besigheidsbates te neem eerder as om hulle oor tyd uit te brei. Maar die IRS het streng reëls oor watter koste onmiddellik uitgereik kan word.
Byvoorbeeld, opstartkoste verbeter die waarde van 'n besigheid, al word dit aan die begin bestee. Die IRS laat slegs 'n beperkte hoeveelheid opstartkoste toe in die eerste jaar. Die balans van hierdie koste moet geamortiseer word (soortgelyk aan waardevermindering). Lees meer oor opstartkoste en belasting.
Vir belastingdoeleindes word kapitaaluitgawes tipies gedepresieer, maar onder Artikel 179 van die IRS-kode kan sekere kapitale uitgawes onder sekere omstandighede as bedryfskoste beskou word.
Nuwe wetgewing (2015) maak voorsiening vir meer gulde waardeverminderingsvoordele aan besighede vir die aankoop van kapitale bates.
Lees hierdie artikel oor die Padwet van 2015 om besonderhede oor bonusdepresiasie en artikel 179 aftrekkings te sien.
Die verkoop van kapitale bates lei tot 'n kapitaalwins of verlies, afhangende van die basiese waarde van die bate en die verkoopprys. Kapitaalwins en -verliese word teen 'n ander koers as bedryfsinkomste belas.