Belasbare oorwegings
Hierdie artikel bevat 'n paar van die probleme wat verband hou met werknemersbestuurders van bedrijfsvoertuie.
Slegs besigheidsgebruik is aftrekbaar
Maak nie saak wie 'n motor bestuur of 'n motor besit nie, net besigheidsgebruik van daardie motor is aftrekbaar as 'n besigheidskoste. Diegene wat die motor bestuur, moet goeie, tydige rekords van bestuur vir besigheidsgebruik behou.
Die besigheidsgebeurtenis moet aangeteken word op die dag wat dit plaasgevind het, en dit moet die besonderhede van die doel, datum en plek of kilometers insluit.
U kan werknemers 'n outomatiese toelae gee
Die meeste besighede gee werknemers 'n outomatiese toelae om hulle te vergoed ten koste van die bestuur van 'n motor vir besigheidsdoeleindes. Die toelae kan ook gegee word aan die werknemer.
Hierdie toelae is nie 'n belasbare voordeel vir die werknemer nie, solank dit deur 'n verantwoordbare plan gegee word. 'N Verantwoordelike plan is 'n stel prosedures wat u besigheid stel om voldoende rekening te hou met die geld wat aan die werknemer gegee word. Die IRS wil seker maak dat jy nie werknemers se voordele gee nie, maar dat dit wettige besigheidskoste is wat deur die werknemer betaal word en deur jou terugbetaal word.
U moet 'n IRS-aanspreeklike plan gebruik
Basies, om 'n verantwoordbare plan te hê, moet die motoruitgawes 'n wettige besigheidsdoel hê, die werknemer moet u voldoende rekords verskaf wat besigheidsgebruik en bedrae spandeer, en die werknemer moet binne 'n redelike mate enige oortollige vergoedings terugbetaal.
Die outomatiese toelaag wat u werknemers gee, kan bepaal word deur óf die standaard IRS koers (verskillende elke jaar) of werklike uitgawes te gebruik. Die metode wat jy gebruik, is aan jou, met 'n paar beperkings.
As u nie opstel en 'n verantwoordbare plan gebruik nie, is enige toelae of vergoeding wat u werknemers aan die bestuur gee, aan hulle belasbaar, en u moet die vergoedingsbedrae in hul loon insluit en belasting terug hou.
Werknemer Gebruik van 'n motor is 'n werkstoestand
'N Werkvoorwaarde-voordeel, volgens die IRS, is "eiendom en dienste wat jy aan 'n werknemer voorsien, sodat die werknemer sy of haar werk kan verrig." Hierdie voordeel word uitgesluit van die werknemer se inkomste op die veronderstelling dat die werknemer die aftrekking kan neem op 'n persoonlike belastingopgawe. In die geval van 'n maatskappy motor. Onthou, dit is net die besigheidsgebruik van die motor wat (a) toelaatbaar is as 'n besigheidskoste en (b) nie as 'n voordeel aan die werknemer belasbaar is nie.
Maar, die werknemer se gebruik van die motor vir persoonlike redes is nie aftrekbaar as 'n besigheidskoste nie, aan die werknemer of aan u besigheid. Hier is hoe dit werk:
Persoonlike gebruik van 'n maatskappy motor is 'n belasbare voordeel
Basies, enigiets wat jy aan werknemers gee, is 'n belasbare voordeel. As u 'n werknemer 'n motor gee, word die persoonlike gebruik van die werknemer deur die IRS beskou as 'n nie-kontant byvoordeel.
Intuit Payroll sê: "'n Gedeelte van die motor se waarde word beskou as deel van die werknemer se totale vergoeding vir belastingdoeleindes." U moet die waarde van hierdie voordeel oorweeg en dit op die werknemer se betaling wys en natuurlik die federale en staatsbelasting weerhou. en FICA belasting (Social Security and Medicare belasting) van hierdie bedrag, dieselfde as van ander betaal en voordele.
Karre is genoteer eiendom van 'n besigheid
Een finale noot: Besigheidvoertuie is in 'n spesiale klas eiendom vir besigheidsbelastingdoeleindes. Hulle word beskou as genoteerde eiendom, wat eiendom insluit wat vir besigheids- en persoonlike redes gebruik kan word.
Of jy self die motor aan 'n werknemer gee of dit self gebruik, as die motor minder as 50% van die tyd vir besigheidsdoeleindes gebruik word, kan jy die besigheidsgebruik nog aftrek, maar jy moet reguit waardevermindering gebruik.
As jy besluit om 'n maatskappy motor aan 'n werknemer te gee
Kom ons kyk na 'n voorbeeld om te sien hoe alles van hoe dit alles werk:
Jou besigheid huur 'n motor en gee dit aan Maria om te gebruik vir besigheidsrit.
Mary moet goeie rekords hou oor die verdeeldheid tussen besigheid en persoonlike gebruik en gee u onderneming gedetailleerde verslae. Vir hierdie doel, sê ons sy ry 50% vir besigheid en 50% vir persoonlike gebruik.
Maak nie saak wie die motor bestuur nie, die huurkontrak is in die naam van die maatskappy, dus die huurbetalings is aftrekbaar as 'n besigheidskoste, maar slegs in die mate dat dit vir sakedoeleindes gebruik word. (As die motor aangekoop word, is die waardevermindering op die motor aftrekbaar, slegs vir die besigheids gedeelte van die gebruik daarvan.)
As u Maria vir haar besigheidsuitgawes vergoed, hoef u nie hierdie vergoeding belasbaar te wees as u 'n aanspreeklike plan het nie, soos hierbo beskryf.
Maar die waarde van die motor vir die persoonlike bestuurstyd moet by Mary se inkomste ingesluit word (en weerhouding geld). As die maandelikse huurkontrak op die maatskappy se motor, Mary, $ 500 is, moet u $ 250 per maand in haar salaris insluit.
Hoekom dit belangrik is om goeie rekords te hou oor besigheidsgebruik
Soos u kan sien uit die bogenoemde bespreking, is dit baie belangrik dat die bestuurder van die maatskappy se motor uitstekende rekords hou om die hoeveelheid besigheid te bestuur.
Hierdie bewys is nodig:
- U kan dus werknemersvervoeruitgawes vergoed en moet dit nie in die werknemer se betaling insluit nie
- Om besigheidsgebruik te bewys, hoef jy nie hierdie gedeelte van die motor se waarde in werknemersvergoeding in te sluit nie,
- U kan dus meer waardeverminderingskoste aftrek, en
- So jy kan meer van die waarde van die motor gebruik vir jou ander besigheidskoste.
Meer inligting in IRS Publikasies
- IRS-publikasie 535 - Aftrekkende besigheidskoste
- IRS-publikasie 15-B - Werkgewer se belastinggids tot byvoordele
- IRS-publikasie 463 - Reis-, vermaak-, geskenk- en motoruitgawes
- IRS Belasting Onderwerp 510 - Besigheidsgebruik van 'n motor
Disclaimer: Hierdie artikel is slegs vir algemene inligting. Dit is nie bedoel om belasting- of regsadvies te wees nie. Kontroleer met u belasting- en finansiële adviseurs voordat u werknemers die sleutels aan bedrijfsvoertuie begin oorhandig.