Moet u Depresieer of Uitgawe Kapitaal of Bedryfsbates Depresieer?
Daaglikse Bedryfsuitgawes
'N Uitstekende riglyn vir die daaglikse bedryfsuitgawes wat u kan aftrek, is Federal Schedule C.
Die IRS waarsku dat hierdie uitgawes noodsaaklik moet wees vir die bedryf van die onderneming. Hulle moet ook redelik en direk met die besigheid verband hou. Onder die bedryfskoste wat die IRS as aftrekkend op Bylae C beskou, is die volgende:
- Advertising
- Motor- en vragmotoruitgawes
- Kommissies en Fooie
- Kontrakarbeid
- uitputting
- Waardevermindering (oorgedra vanaf Federale Belasting Vorm 4562)
- Werknemersvoordeelprogramme
- Versekering (behalwe gesondheid)
- Rente op Verbande of Ander Rente
- Regs en Professionele Dienste
- Kantoorkoste
- Pensioen- en Winsdelingsplanne
- Huur of Huur (Voertuie, Masjinerie, Eiendom)
- Herstelwerk en instandhouding
- Supplies
- Belasting en lisensies
- Reis, Etes en Vermaak
- Nut
- lone
Die uitsluiting van onkoste wat nie nodig is nie en gewone verhoed dat 'n belastingbetaler wat in 'n begrotingsgeoriënteerde motorhuur-besigheid is, byvoorbeeld van 'n plesierboot koop en die instandhoudingskoste en -koste uitskryf.
Aangesien die maatskappy se kliënte relatief lae-inkomste-persone is wat hoofsaaklik na die prys kyk as die kriterium vir die huur van die motor, is dit onwaarskynlik dat die maatskappy in die gewone gang van sake hulle op plesierkruise sal neem. As die maatskappy 'n baie hoë-lease-maatskappy was - een wat die duurste motors en ander ontspanningsvoertuie, insluitend bote, gehuur het, is die argument dat hierdie soort vermaak uitgawes nodig was om guns by sy welgestelde kliënte te kry, dalk verdedigbaar.
Die ander beperking op hierdie uitgawes, dat hulle redelik en direk met die besigheid verband hou, word deur dieselfde voorbeeld geïllustreer. Dit sal waarskynlik nie redelik wees vir die begrotingsgeoriënteerde verhuringsmaatskappy om onderhoudskoste op 'n boot te betaal wat sy kliënte waarskynlik nooit sal sien nie. Net so, die boot het geen direkte verband met die besigheid van 'n begrotingsgeoriënteerde motorhuurkontrak nie, maar kan direk verband hou met die verkoop van 'n hoë-end-kliënt op die genot van 'n seiljaghuur.
Sommige Waardevermindering Uitsonderings
As 'n algemene reël, is dit beter om 'n item te koste as om te depresieer omdat geld 'n tydwaarde het. As u die item bekostig, kry u die aftrekking in die huidige belastingjaar, en u kan dadelik die geld gebruik wat die onkoste aftrek van belasting vrygestel het. As u dit eerder depresieer, kan dit 'n paar jaar neem voordat u die volle belastingvoordeel van die reeks jaarlikse afskrywings ontvang.
In hierdie verband bied belastingwetgewing in die Federale Belastingvorm 4562 klein besighede 'n buitengewone voordeel. Artikel 179-waardevermindering laat 'n besigheid toe om tot $ 250,000 van die totale koste van klein kapitaalbates ten volle af te trek. Daar is sekere beperkings en kwalifikasies wat van toepassing is. Die belangrikste vereiste is dat die besluit om te betaal eerder as om te depresieer, gemaak moet word in die jaar waarin die item in gebruik geneem word.