Baie werkgewers bied opvoedkundige voordele vir werknemers. Sommige van hierdie voordele is vir voortgesette onderwys, professionele lisensies in stand te hou, of om nuwe vaardighede, geloofsbriewe of grade te bekom om beide die werknemer en werkgewer te bevoordeel. Selfstandige sake-eienaars kan ook onderwyskoste aftrek.
Onderwysuitgawes is wettige besigheidskoste.
Maar daar is nog sekere kwalifikasies wat nagekom moet word voordat hierdie uitgawes ten volle aftrekbaar is vir u besigheid.
Vier vrae word in hierdie artikel aangespreek:
- Watter van hierdie voordele is aftrekbaar as besigheidskoste?
- Watter van hierdie voordele is aan werknemers belasbaar?
- Hoe rapporteer ek belasbare voordele op 'n werknemer se W-2-vorm?
- Hoe sluit ek aftrekbare voordele in my besigheidsbelastingopgawe in?
Werknemersbelasting en opvoedkundige uitgawes
Vir die doeleindes van werknemersbelasting word opvoedkundige uitgawes ingesluit in die kategorie van "arbeidsvoorwaarde byvoordele." Die IRS het 'n spesifieke definisie vir hierdie voordele, naamlik dat dit voordele is wat aftrekbaar is vir die werknemer op 'n persoonlike belastingopgawe.
Om uit die werknemer se inkomste as 'n arbeidsvoorwaarde-byvoordele uitgesluit te word, moet al die volgende van toepassing wees:
- Die voordeel moet verband hou met werkgewer se besigheid
- Die werknemer sou geregtig wees op 'n inkomstebelastingaftrekking indien uitgawe persoonlik betaal is (op Bylae A as "onbetaalde werknemerkostes")
- Die besigheidsgebruik moet met rekords gestaaf word. As u die werknemer in kontant terugbetaal, moet u die uitgawes verifieer.
Die koste van voortgesette onderwyskrediete vir werknemers word ook as 'n besigheidskoste ingesluit indien dit aan hierdie kriteria voldoen.
Daarbenewens moet die opvoedkundige kursus nie:
- Moet nodig wees om aan die minimum opvoedkundige vereistes van die huidige werk te voldoen, of
- Kwalifiseer die werknemer vir 'n nuwe (ander) handel of besigheid.
Aftrekbare opvoedkundige uitgawes sluit in boeke, onderrig en reiskoste van en na skool.
Soos gewoonlik met die IRS, is hierdie probleem ingewikkeld. Sien die IRS Werkgewer se byvoordeelgids vir meer inligting oor kwalifikasies, beperkings en beperkings.
Onafhanklike kontrakteurs wat vir u besigheid werk, kan as werknemers vir die doel van hierdie voordeel beskou word. Dit beteken dat hulle ook toelaatbare onderwysvoordeeluitgawes uit inkomste kan uitsluit. Hul inkomste sal gerapporteer word op Vorm 1099-MISC.
Onderwyskoste vir selfstandige besigheidseienaars
Soos hierbo genoem, kan selfstandige sake-eienaars die koste vir hul eie onderwys aftrek, onderhewig aan sekere beperkings op dieselfde wyse as individuele belastingbetalers. Jy is selfstandig as jy 'n besigheid besit wat nie 'n korporasie is nie (dit sluit in eienaarskap van 'n LLC of vennootskap sowel as 'n eenmansaak).
Om aftrekbaar te wees, moet jy kan aantoon dat die onderwys:
- " Onderhou of verbeter vaardighede wat benodig word in u huidige werk," of
- Dit is volgens wet of regulasies vereis om 'n lisensie te handhaaf om te oefen, status of werk. Byvoorbeeld, professionele persone kan die koste vir voortgesette onderwys aftrek.
Onderwys uitgawes is nie aftrekbaar indien:
- Die opleiding is nodig om aan die minimum opvoedkundige vereistes van u huidige handel of besigheid te voldoen. Byvoorbeeld, jy kan nie die koste van die verkryging van 'n lisensie afoefen as jy nie so 'n lisensie hou nie, of
- Die opleiding is deel van 'n studieprogram wat u kwalifiseer vir 'n nuwe handel of besigheid.
Waar om onderwyskoste af te trek op u besigheidsbelastingopgawe
- Vir eenmansake en enkellid-LLC's, wys hierdie uitgawes in die gedeelte "Uitgawes" van Bylae C
- Vir vennootskappe en lede van verskeie lede, wys hierdie uitgawes in die "Aftrekkings" -afdeling van Vorm 1065
- Vir korporasies, toon hierdie uitgawes in die "Aftrekkings" -afdeling van Vorm 1120.
Vir meer inligting oor afleiding van opvoedkundige uitgawes
William Perez, Tax Planning Expert, het 'n omvattende artikel oor hoe individuele belastingbetalers kwalifiseer vir klas- en fooieaftrekkings.
Vir meer inligting, sien IRS Publication 970: Belastingvoordele vir Onderwys , Hoofstuk 12, Bedryfsaftrekking vir Werkverwante Onderwys.
Hierdie artikel oor watter werknemervoordele is belasbaar, kan ook behulpsaam wees.
Disclaimer: Hierdie artikel bevat algemene inligting; Ek is nie ' n belastingprokureur of belastingvoorbereidingspesialis nie . Verwys na IRS publikasies en bespreek met u belasting professionele of werknemervoordeel konsultant.