Behuising vir werknemers wat in die buiteland werk
Werknemershuisvesting: Aftrekbaar vir u besigheid?
As u vir behuising vir werknemers betaal, word hierdie uitgawe gewoonlik as belastingpligtig vir u as 'n werkgewer beskou as 'n besigheidskoste .
Dit is, u kan hierdie koste op u besigheidsbelastingopgawe insluit as u kan wys dat hulle direk verband hou.
Werknemersbehuising: Belasbaar vir u werknemers?
Werknemervoordele is byna altyd belasbaar aan die werknemer, omdat dit deel van die werknemer se inkomste is. Vir sommige voordele is daar egter maniere waarop die voordeel nie-belasbaar kan wees (die IRS noem hulle "uitgesluit").
Werknemervoordele kan uitgesluit word indien aan hierdie drie voorwaardes voldoen is (almal):
1. Die behuising word op die werkgewer se sakeperseel voorsien. Vir 'n huishoudelike werker sal jou huis die werkperseel wees.
2. Die behuising word verskaf vir die gerief van die werkgewer. U moet 'n "wesenlike besigheidsrede" hê vir die behuising, nie net as 'n manier om die werknemer addisionele betaling te gee nie.
EN
3. Die werknemer moet die behuising as 'n voorwaarde van indiensneming aanvaar. 'N Voorwaarde van indiensneming, ook die terme van indiensneming genoem, is iets waarmee die werknemer en werkgewer aan die begin van die diens ooreengekom het.
Beide partye stem in om hierdie bepalings te gehoorsaam. In hierdie geval moet u die werknemers vereis om op die besigheidseiendom te woon sodat hulle hul pligte behoorlik kan verrig. " Hierdie toestand kan verband hou met 'n werknemer wat te alle tye op die perseel moet wees, of wanneer u eiendom op 'n afgeleë plek is.
Enkele voorbeelde van behuising wat aan die kriteria voldoen en nie aan die werknemer belasbaar is nie:
- Viswerkers wat op 'n boot woon, verskaf deur die maatskappy
- 'N Konstruksie werknemer wat werk op 'n afgeleë plek wat geen ander behuising beskikbaar het nie
- 'N Live-in-nanny wat op alle ure vir kinders moet sorg
'N Voorbeeld van behuising wat belasbaar is, is as u 'n werknemer 'n plek gee om te bly of 'n behuisingstoelaag aanbied, omdat hulle 'n lang pendel het. Dit is nie 'n voorwaarde van indiensneming nie. Die voorwaarde van diensverpligting beteken dat die werknemer nie sy of haar werk kan doen sonder om op u eiendom te bly nie.
Behuising en Etes
As maaltye nie beskikbaar is vir werknemers wat op u eiendom woon nie, word etes vir werknemers wat op u besigheidseiendom voorsien word en vir u gerief ook uitgesluit van belasting. Dit maak sin dat indien u behuising op hierdie grondslag bied, u ook die werknemer se maaltye moet gee.
Beperkings op behuisingsvoordele
Benewens die drie bogenoemde kriteria, is daar ander redes waarom u betalings vir werknemersbehuising aan werknemers belasbaar kan wees.
- Werknemersbehuising kan nie in 'n kafeteria-voordeelplan vir werknemers ingesluit word nie.
- As u werknemers 'n behuisingstoelaag betaal of die werknemer toelaat om ekstra betaal te neem in plaas daarvan om hulle behuising te verskaf, word dit as belasbaar beskou, selfs al is huisvesting een van die opsies.
- Behuising as deel van 'n onderwysvoordeel word vir die werknemer as belasbaar beskou.
Wat oor werknemershuisvesting oorsee?
Aan dieselfde vereistes moet voldoen word vir werknemers wat oorsee werk . Die waarde van die werknemer se behuising moet (a) op u besigheidsligging wees, (b) vir die gerief van u onderneming, en (c) die werknemer moet die behuising as 'n diensvoorwaarde aanvaar.
Ontmoeting van die kwalifikasies
Die IRS beskou elkeen van hierdie situasies op 'n geval-tot-geval-basis. In elke geval word die drie faktore hersien en die IRS reël dat die behuisingsvoordeel is of nie aan die werknemer belasbaar is nie.
Hoe wys ek die waarde van 'n werknemer se behuisingsvoordeel?
As die behuisingsvoordeel nie aan die bogenoemde kriteria voldoen nie, moet dit ingesluit word in die werknemer se inkomste vir belastingverslagdoening. U moet hierdie waarde op die werknemers se jaarlikse W-2 vorm in vak 1 insluit.
Gebruik die billike markwaarde van die koste om die bedrag te bepaal.
Enige bedrae wat die werknemer betaal of die huisprys word afgetrek van die W-2 bedrag. Hierdie voordeel is onderhewig aan inkomstebelasting en FICA (Social Security and Medicare) belasting en dit moet ingesluit word op die W-2 in Vak 3 (Maatskaplike Veiligheidslone) en Vak 5 (Medicare Lone). As u nie 'n bedrag vir hierdie voordeel op die werknemer se salaris insluit nie, moet u die werknemer die waarde laat weet, sodat hy of sy vir belasting op hierdie bykomende belasting kan beplan.
Vir meer inligting:
Die IRS bespreek werknemersverblijf in verskeie publikasies:
- Publikasie 15-B: Werkgewer se Belastinggids tot byvoordele
- Publikasie 525: Belasbare en Nie-Belasbare Inkomste