Alhoewel, 'n herhalende vraag het te make met verwante en nie-verwante besigheidsinkomste om dienste of goedere deur 'n niewinsorganisasie te verkoop.
Eerstens moet niewinsorganisasies die verskil tussen verwante en nie-verwante besigheidsinkomste verstaan .
Die eerste beteken eenvoudig dat die inkomste die missie van die organisasie ondersteun.
Byvoorbeeld, 'n simfonieorkes verkoop kaartjies vir sy optredes. Hierdie optredes is natuurlik missie-verwant. Aan die ander kant, as 'n niewinsorganisasie besluit om ballonne teen markpryse aan die algemene publiek te verkoop, sal die inkomste waarskynlik nie missieverwant wees nie.
Maar of inkomste verband hou of nie verband hou nie, is kompleks met baie vrystellings en nuanses. Byvoorbeeld, as die ballonne deur 'n vrywillige werksmag verkoop word, kan die inkomste as missie verwant beskou word.
Net so kan inkomste uit 'n yswinkel wat deur 'n niewinsorganisasie bedryf word wat die fisies uitgedaagde jongmense gebruik wat die niewinsorganisasie bestaan om te dien, waarskynlik in die sendingverwante kategorie sal val.
As inkomste blyk te wees wat nie met die nonprofit se missie verband hou nie, word die vraag hoeveel van daardie inkomste aanvaarbaar is.
Baie groot niewinsorganisasies soos universiteite en mediese sentrums skep baie bronne van inkomste, sommige verwante en sommige nie.
Om uit te vind of hulle belasting op enige van daardie inkomste verskuldig is, vereis die brein krag van meer as een belastingprokureur.
Vir klein niewinsorganisasies behoort die vrae baie makliker te wees, maar liefdadigheid moet deur die verwante vs onverwante kwessie gedink word voordat hulle enige besigheidsaktiwiteit begin.
Om te help om hierdie vraag te verduidelik, het ek Emily Chan, 'n prokureur wat spesialiseer in niewinsbelange, vir haar mening gevra.
Hier is wat sy gesê het:
Niewinsorganisasies is oor die algemeen beperk in die hoeveelheid onverwante besigheidsaktiwiteite wat hulle kan uitvoer.
Maar die Interne Inkomstediens (IRS) is nie spesifiek oor hoeveel toelaatbare verdienste inkomste gegenereer kan word deur nie-verwante bronne.
Alhoewel daar geen vaste persentasie beperking bestaan nie, is daar twee hoofredes waarom nie-verwante besigheidsinkomste besorgdheid vir openbare liefdadigheid en die meeste ander vrygestelde organisasies onder Artikel 501 (c) van die Internal Revenue Code betref.
- Eerstens is nie-verwante besigheidsinkomste belasbaar teen die korporatiewe belastingkoers (dws onderhewig aan die onbetaalde besigheidsbelasting (UBIT).
- Tweedens kan 'n vrygestelde organisasie nie meer as 'n onbeduidende hoeveelheid onverwante besigheidsaktiwiteite betrek sonder om die belastingvrystellingstatus te verloor nie .
'N "onverwante besigheid" word deur die IRS gedefinieer as 'n handel of besigheid wat gereeld aangewend word , en nie oor die algemeen verband hou met die vrygestelde doel van die organisasie nie.
'N Verwante besigheid beteken dat die inkomste-genererende aktiwiteit die organisasie se vrygestelde doeleindes ondersteun, en nie net inkomste lewer nie.
Of die aktiwiteit inkomste lewer of nie, is nie die belangrikste feit nie. Maar wat is saak as daardie aktiwiteit die organisasie se missie ondersteun .
Die analise van verwante vs nie-verwante sake-aktiwiteite kan redelik kompleks word. Byvoorbeeld, individuele items wat in 'n museum geskenkwinkel verkoop word, kan óf geklassifiseer word.
Daar is ook uitsonderings op die reël kragtens die Inkomstebelastingwet, afdeling 513 (a) vir sekere aktiwiteite.
Hierdie uitsonderings sluit in:
- Aktiwiteite wat deur vrywilligers bestuur word
- Aktiwiteite wat uitgevoer word vir die gerief van sy lede, studente, pasiënte, beamptes of werknemers
- Verkoop van geskenkde goedere. (Passiewe inkomste, soos rente, dividende, huurgeld en tantième word ook oor die algemeen uitgesluit van nie-verwante besigheidsinkomste.
Ernstige kwessies sal waarskynlik bestaan onder die nie-verwante besigheidsrekeningreëls vir 'n organisasie met meer as 50 persent van sy totale bruto inkomste wat voortgebring word uit nie-verwante sake-aktiwiteite.
Regulasies is egter onnauwkeurig oor waar die lyn onder die 50 persent punt geteken kan word.
Sonder 'n vaste persentasie beperking van die IRS, gebruik regsadviseurs dikwels verskillende reëls, alhoewel 20 persent algemeen is.
Organisasies moet toepaslike raad of kundigheid soek wanneer hulle sake doen.
As die aktiwiteite nie voldoen aan die definisie van 'n nie-verwante besigheid of onder 'n uitsondering of uitsondering val nie, kan die organisasie veel meer buigsaamheid hê in hoe dit betrokke raak in sulke aktiwiteite sonder om enige strawwe teweeg te bring.
hulpbronne:
IRS Publication 598 - Belasting op nie-verwante besigheids inkomste van vrygestelde organisasies
Moet my niewinsbelasting belasting betaal? Verstaan Onbetaalde Besigheid Inkomstebelasting, NPQ, 12/25/2011
Hierdie kommunikasie is nie geskryf of bedoel om gebruik te word nie, en mag nie deur enige belastingpligtige gebruik word nie, met die doel om (i) enige belastingverwante straf ingevolge die Internal Revenue Code te vermy, of (ii)