Nuwe Belastingwet en liefdadigheidsverskaffing
Die wetgewing op belastinghervorming van 2017 het die landskap van liefdadigheidsverandering verander. Die standaardaftrekking het byna verdubbel vir 2018 en daarna. Die nuwe standaardaftrekking is $ 12,000 vir enkelspelers (tot $ 6,350 vir 2017) en $ 24,000 vir getroude paartjies wat gesamentlik inskryf (vanaf $ 12.700).
Terwyl die toename in die standaardaftrekking veronderstel is om belastingopgawe te vereenvoudig, beteken dit ook dat individuele belastingbetalers, insluitend eienaars van besighede wat nie korporasies is nie, minder aansporing het om aan liefdadigheid te gee. As u 'n aftrekking wil gee en verkry, moet u alle liefdadige aftrekkings spesifiseer , met die hoop dat u meer as die standaard aftrekkingsbedrag sal wees.
Hoe hierdie bydraes afgetrek word en watter belastingopgawe hulle afgetrek word, hang af van die tipe organisasie.
Hoe doen verskillende soorte besigheids aftrekkings vir liefdadigheid?
Alle vorme van besighede behalwe korporasies betaal belasting as deur-deur-entiteite . Dit is, die belasting van die besigheid word deurgegee aan die individuele eienaars. 'N Eenmansaak , byvoorbeeld, lê besigheidsbelasting as deel van 'n persoonlike belastingopgawe in, en die aftrekking moet gemaak word deur die persoonlike deel van die opgawe, nie die maatskappy se Bylae C (belastingafleggingsafdeling) nie.
Hierdie artikel bevat die regulasies vir die aftrekking van liefdadigheidsbydraes vir elke tipe onderneming (sien hieronder). Die artikel verduidelik ook watter tipes aftrekkings toegelaat word en die perke.
Liefdadigheidsorganisasies moet gekwalifiseer word
Eerstens, as jy dit oorweeg om 'n donasie aan 'n liefdadigheid te gee, maak seker dat jy die aftrekking kan eis.
Ten einde u of u besigheid in staat te stel om 'n aftrekking vir 'n liefdadigheidsorganisasie te eis, moet die organisasie deur die IRS gekwalifiseer word. Om gekwalifiseerd te wees, moet 'n organisasie voldoen aan spesifieke vereistes en voldoen aan IRS kriteria. Gebruik hierdie IRS-vrygestelde organisasies Kies die tjek aanlyn-soektog om te sien of 'n organisasie kwalifiseer.
Wat is aftrekbaar en wat nie aftrekbaar is nie
U of u besigheid kan aftrek:
- Kontant bydraes
- Geskenke van eiendom of toerusting (genaamd "in natura" bydraes)
- Kilometerstand en ander reisuitgawes aangegaan met betrekking tot die werk vir 'n liefdadigheidsorganisasie, gebaseer op die IRS-aangewese standaard kilometers vir liefdadigheidswerk.
Maar u kan nie u tyd of die tyd van u werknemers aftrek wat as vrywilliger vir 'n liefdadigheidsorganisasie werk nie, soos tyd wat bestee word aan 'n vereniging sonder winsbejag of vir 'n plaaslike United Way.
Beperkings op liefdadigheidskenkings
Die IRS sê:
Kontantbetalings aan 'n organisasie, liefdadigheid of andersins, kan aftrekbaar wees as besigheidskoste indien die betalings nie liefdadigheidsbydraes of geskenke is nie en direk verband hou met jou besigheid. As die betalings bydraes of geskenke is, kan u dit nie as besigheidskoste aftrek nie. Korporasies (behalwe S-korporasies) kan egter liefdadigheidsbydraes op hul [persoonlike] inkomstebelastingopgawes aftrek, onderworpe aan beperkings. Albei eienaars , vennote in 'n vennootskap of aandeelhouers in 'n S-korporasie kan in staat wees om liefdadigheidsbydraes af te trek. gemaak deur hul besigheid op Skedule A (Vorm 1040) [oor hul persoonlike belastingopgawe].
(Bron: IRS Publication 535: Business Expenses)
Sien hierdie IRS-artikel oor liefdadigheidsbydrae aftrekkings vir meer inligting.
Alleeneienaarskap Bydraes
As u 'n eenmansaak is , word u besigheidsbelasting op skedule C van u persoonlike vorm 1040 ingedien. U besigheid kan nie afsonderlike liefdadigheidsbydraes maak nie, aangesien die enigste manier waarop individue hierdie bydraes kan aftrek, op skedule A voorkom en u moet aftrekkings kan spesifiseer om hulle te neem. Dieselfde sou waar wees vir 'n enkellidmaatskappy met beperkte aanspreeklikheid aangesien die enkellid-LLC lêers belasting as eenmansaak oplewer.
Vennootskap Bydraes
'N Vennootskap is 'n spesiale geval omdat die vennootskap self nie inkomstebelasting betaal nie ; Die inkomste en uitgawes (insluitende aftrekkings vir liefdadigheidsbydraes) word elke jaar aan die vennote oor hul individuele Bylae K-1 oorgedra.
Dus, as die vennootskap 'n liefdadigheidsbydrae maak, neem elke vennoot 'n persentasie deel van die aftrekking op sy / haar persoonlike belastingopgawe. Byvoorbeeld, as die vennootskap drie gelyke vennote het en in 'n jaar 'n totaal van $ 1.500 aan liefdadigheid skenk, kan die vennote $ 500 van liefdadigheidsaftrekkings eis.
Aangesien die skenking van kontant of eiendom die waarde van die vennootskap verminder, moet elke donasiemaatskappy sy of haar vennootskapsbelang verminder met die waarde van die skenking. Byvoorbeeld, as 'n vennootskap kantoormeubels aan 'n liefdadigheid skenk, word die waarde van daardie meubels nie meer deur die vennootskap besit nie, dus moet dit uit die boeke geneem word, wat die totale waarde van die vennootskap verminder.
Aftrekkings vir liefdadigheidsbydraes deur lede van 'n lidmaatskap met beperkte aanspreeklikheid werk dieselfde as vir 'n vennootskap.
S Korporasie Bydraes
'N S-korporasie werk soos 'n vennootskap, met die individuele aandeelhouers wat 'n Skedule K-1 ontvang wat hul deel van enige liefdadigheidsbydraes deur die korporasie toon.
Korporatiewe Bydraes
Aangesien 'n korporasie 'n afsonderlike entiteit van die eienaars is, kan die korporasie namens hulle eie liefdadigheidsbydraes maak en aftrekkings neem vir daardie bydraes. Die aftrekkings word ingesluit op die korporasie se inkomstebelastingvorm (IRS Form 1120).
Spesiale Nota oor Nie-Kontantbydraes
As u persoonlike bydraes nie meer as $ 500 in enige jaar gemaak het nie, moet u Vorm 8283 inskryf met u belastingopgawe, met inligting oor die geskenkde eiendom.
Disclaimer: Hierdie artikel is bedoel om u algemene inligting te verskaf om u te begin leer oor 'n spesifieke belastingvak. Niks in hierdie artikel of ander artikels van hierdie bydraer moet as belasting- of regsadvies beskou word nie. As u vrae het oor die aftrekbaarheid van liefdadigheidsbydraes, kontak u belastingpersoon.