Kanadese Konsultante & Kontrakteurs moet spesiale sorg hanteer
Maar belasting-wys, dit is ook een van die gevaarlikste. Aangesien meer en meer kontrakteurs hul chagrinie ontdek, as u klein korporasie as 'n persoonlike diensmaatskappy (aka persoonlike dienste) deur die Canada Revenue Agency verklaar word, kan u ook nie 'n korporasie hê ten opsigte van inkomstebelasting nie. aftrekkings gaan.
Erger, jy kan dalk op die haak wees vir 'n stewige belastingrekening om belastingaftrekkings van vorige jare wat nie toegelaat is, op te maak nie.
Daar is twee afdelings aan hierdie artikel:
1) 'n Oorsig van die probleem - wat kan met jou gebeur as jou klein besigheid as 'n persoonlike dienste korporasie verklaar word;
2) Wat jy kan doen om te verhoed dat die Canada Revenue Agency (CRA) jou besigheid as 'n persoonlike diens korporasie beskou.
Jy wil dalk lees Wat is 'n persoonlike dienste korporasie? eers en dan terug na hierdie bladsy.
Hoekom jy nie 'n Persoonlike Dienste Korporasie wil hê nie
Die basiese probleem is dat inkomste uit 'n persoonlike diensbesigheid nie as aktiewe besigheidsinkomste beskou word deur die Canada Revenue Agency nie.
So as die Canada Revenue Business bepaal dat jou opgeneem besigheid 'n persoonlike diens besigheid is, het jy skielik drie belastingprobleme:
1) U sal nie die Kleinsake-aftrekking kan eis nie aangesien die Kleinsake-aftrekking slegs op aktiewe besigheidsinkomste toegepas kan word.
In plaas daarvan om die eerste $ 500,000 van u korporasie se inkomste teen 'n baie laer koers te belas, word daardie inkomste nou belas teen die (veel hoër) persoonlike koers. Korporatiewe belastingkoerse wissel van provinsie tot provinsie, maar die verskil kan baie belastinggelyk wees, aangesien Mark Goodfield, besturende vennoot van Cunningham LLP, 'n prokureursfirma in Toronto, in sy The Blunt Bean Counter blog verduidelik:
> "In Ontario beteken dit dat die korporasie onderhewig is aan inkomstebelasting teen 'n koers van 39,25% (in 2012). Vir vergelykende doeleindes is die huidige klein besigheidsbelastingkoers 15.5%. As gevolg daarvan, wanneer geld uit 'n PSB by wyse van dividende, sal die uiteindelike gekombineerde persoonlike en korporatiewe belastingkoers 58% in Ontario benader, 'n baie straflike bedrag wat 12% hoër is as 'n hoëbelasting wat belastingpligtige betaal. "
2) Jy sal nie baie standaard besigheidsaftrekkings kan eis nie .
As 'n aandeelhouer in 'n persoonlike dienste korporasie, jy is 'n opgeneem werknemer; Daarom, belastingvriendelik, jy is nie selfstandig nie. U kan nie meer enige uitgawes, soos rekeningkundige en regskoste , voorrade en kantoorruimte, teen u korporasie se inkomste afskryf nie. Die enigste in aanmerking kom aftrek vir u korporasie sal enige salaris en voordele betaal word aan die geïnkorporeerde werknemer.
3) Moontlike belastingstraf as gevolg van herassessering.
Die ergste van alles, as jou korporasie as 'n persoonlike diensmaatskappy geklassifiseer word, kan jy met 'n groot belastingrekening getref word omdat jy "verkeerd gekry het" toe jy jou korporatiewe belasting ingedien het en die kleinsake-aftrekking en besigheidskoste geëis het .
En die Canada Revenue Agency is nie beperk tot ouditering of herbeoordeling van slegs verlede jaar se belastinginskrywings nie ; Aangesien daar geen sperdatum vir die ouditproses is nie , kan die Canada Revenue Agency ook besigheidsrekords van vorige jare ondersoek tydens 'n belastingoudit.
U kan weer geassesseer word en word vir jare se terugbelasting verskuldig.
Hoe om te voorkom dat u as 'n persoonlike diensmaatskappy deur die CRA geklassifiseer word
Die voor die hand liggende manier om te verseker dat u klein korporasie op 'n stadium nie as 'n persoonlike diensbesigheid beskou word nie, is om te verseker dat u korporasie meer as vyf voltydse werknemers dwarsdeur die jaar het en / of u korporasie slegs sy dienste aan 'n geassosieerde korporasie, aangesien dit die twee dinge is wat die Canada Revenue Agency as duidelike bewys toon dat 'n klein korporasie nie 'n persoonlike diens besigheid is nie. (Sien Hoofstuk 4 van T4012 - T2 Corporation Inkomstebelastinggids .)
Net so natuurlik is dit nie 'n ernstige opsie vir baie klein korporasies nie.
Daar is egter ander maatreëls wat u kan neem. Eerstens wil jy voorkom dat jy net in die situasie is om net vir 'n enkele kliënt te werk, veral in 'n langtermyn verhouding.
Hoe meer kliënte u beter het om die persoonlike diensbesigheidsbenaming te vermy.
Selfs as jy nie vyf het nie, het enige werknemers 'n hulp en iets wat die KOR oorweeg wanneer 'n klein korporasie se status bepaal word.
U moet ook baie aandag gee aan die vier kwessies wat die Canada Revenue Agency as 'n lakmoes toets gebruik om te bepaal of 'n persoon 'n werknemer of 'n onafhanklike kontrakteur is:
- hoeveel beheer oor die werk wat 'n kontrakteur het
- eienaarskap van gereedskap
- die kans op wins of risiko van verlies waaraan 'n kontrakteur blootgestel is
- die mate van integrasie
Is u 'n kontrakteur of 'n werknemer? verskaf gedetailleerde verduidelikings van elk van hierdie punte.
En jy wil die persepsie vermy dat jy 'n werknemer van 'n spesifieke kliënt is. As 'n derde party jou kan misloop vir 'n werknemer van die maatskappy, loop jy die gevaar dat die CRA jou ook so sien.
Klein dinge kan groot wees as dit kom by persepsie. Byvoorbeeld, jy moet altyd jou kliënt, maandeliks of deur die projek, faktureer. As u kliënt u net betaal sonder die voorlegging van 'n faktuur deur u kliënt, is dit 'n rooi vlag.
In Sluiting
As u 'n kontrakteur is wat u dienste hoofsaaklik aan een ander maatskappy verskaf, moenie paniekerig raak nie. Maar maak jouself bekend met die kwessie, veral die onderskeid tussen werknemers en onafhanklike kontrakteurs van Kanada, en neem die stappe wat jy kan om jou klein maatskappy se horisonne te vergroot en jou korporatiewe status te beskerm.
Behalwe vir die lees van my artikel wat die basiese faktore verduidelik wat die Canada Revenue Agency gebruik om te besluit wie 'n onafhanklike kontrakteur is en wat nie , beveel ek aan dat jy hierdie dokumente van Kanada-inkomstediens kyk:
- RC4110 Werknemer of Selfstandige?
- Werkers Betrokke in Konstruksie - Werknemers of Selfstandige Werkers?
U kan ook 'n professionele persoon soos 'n belastingrekenaar raadpleeg oor hoe om u korporatiewe status die beste te beskerm.