Belasting Nexus in Inkomstebelasting en Verkoopsbelasting
Wat is 'n Belasting Nexus?
'N Nexus beteken in die algemeen 'n verbinding. Die term nexus word in belastingreg gebruik om 'n situasie waarin 'n onderneming 'n "nexus" of belastingbetrekking in daardie staat het, te beskryf.
'N Belastingneksus is soortgelyk aan die term' sake doen 'in 'n staat.
Nexus beskryf die hoeveelheid en graad van sake-aktiwiteit wat teenwoordig moet wees voordat 'n staat 'n entiteit se inkomste of belasting op verkope binne die staat kan belasting. Indien 'n belastingpligtige in 'n bepaalde staat 'n botsing het, moet die belastingpligtige in die staat verkoopbelasting koop en afhaal / betaal, en betaal inkomstebelasting op inkomste wat in daardie staat gegenereer word.
Wat bepaal Nexus?
Nexus word anders bepaal vir inkomstebelasting en vir verkoopsbelastingdoeleindes. Elke staat het sy eie reëls vir die bepaling van nexus.
Vir Inkomstebelastingdoeleindes
In die algemeen word nexus geskep vir inkomstebelastingdoeleindes as 'n entiteit inkomste uit bronne binne die staat verkry, eiendom in die staat besit of verhuur, werknemers in die staat het in aktiwiteite wat "blote oproeping" oorskry of kapitale bates of eiendom in die staat. Die vereistes wissel van staat tot staat.
Vir verkoopbelastingdoeleindes
Nexus is meer losweg vir verkoopsbelastingdoeleindes bepaal.
Hier is 'n paar gevalle waar 'n besigheid 'n verkoopbelasting-nexus in 'n staat kan hê:
- As die besigheid 'n fisiese plek in die staat het
- As daar inwoner werknemers in die staat werk
- As die besigheid eiendom (insluitende ontasbare eiendom ) in die staat het
- as daar werknemers is wat gereeld sake doen in die staat (dit wil sê verkopers).
Die kwessies wat verband hou met die vraag of 'n onderneming 'n nexus in 'n staat het en dus onderhewig is aan die staat se belastingowerheid is kompleks en elke staat beskou die konsep van die nexus anders.
'N Nexus vir staatsverkoopsbelastingdoeleindes het in die verlede 'n fisiese teenwoordigheid van die belastingbesigheid in daardie staat benodig; mees onlangse nexus is ook aangevoer met betrekking tot affiliasies .
Belasting Nexus in verskeie lande
Om duidelik te wees, as u besigheid voldoen aan die vereistes om 'n belastingneksus in verskeie state te hê, moet u (a) verkoopbelasting op toepaslike produkte en dienste in elke staat insamel en (b) staatsinkomsbelasting op enige inkomste betaal gegenereer binne daardie staat. Om hierdie rede stel baie besighede aparte winssentrums in elke land waar hulle sake doen.
Verkoopsbelasting Nexus en aanlynbesighede
In die afgelope 10 tot 15 jaar was daar 'n toenemende kommer deur state oor aanlynbesighede en nie-betaling van verkoopsbelasting. Die lande voel dat aanlynbesighede nie verkoopbelasting by aanlynverkope versamel nie, en die lande voel dat hierdie inkomste aan hulle behoort te gaan. Die probleem is die monitering van versamelings en die afdwinging daarvan.
Die Kongres het verskeie rekeninge (insluitend die hoofstraat-billikheidswet) oorweeg om die gemors reg te stel, maar niemand het tot dusver geslaag nie.
Geaffilieerde Nexus vs Click-Through Nexus
Vir aanlynverkope is daar twee verskillende tipes nexus-klik-deur-nexus en geaffilieerde nexus. Click-through Nexus is 'n direkte verband tussen die koper en die verkoper, terwyl geaffilieerde nexus die teenwoordigheid van 'n geaffilieerde tussen die koper en verkoper insluit.
Baie state het wette vasgestel wat vereis dat verkoopsbelasting vir aanlynverkope versamel moet word, of dat hulle affiliasies benodig met 'n belastingneksus in hul staat om verkoopsbelasting te versamel en te betaal. Terwyl 'n geaffilieerde nie 'n werknemer of selfs 'n onafhanklike kontrakteur is nie, is ' n geaffilieerde geassosieer met 'n besigheid, en state het hierdie verband gebruik om verkoopsbelasting vas te lê.
Natuurlik, Amazon is die grootste olifant in die kamer in hierdie voortgesette sage van aanlynverkoopsbelasting. Amazon voeg by meer verspreidingsentrums, wat duidelik belastingnaksepunte is, in die meeste lande, so selfs Amazon is die verskaffing van verkoopsbelasting vir sy aanlynverkope.
Nexus en aanlyn verkoopbelasting
Lees meer oor die deurlopende kontroversie wat verband hou met die aanlynverkoopsbelasting , insluitende die vordering van die Marketplace Fairness Act wat tans in die Kongres aangebied word. Die Verkoopsbelastinginstituut het ook meer gedetailleerde inligting oor kliek-deur-nexus- en affiliate-kwessies en wetgewing.