Eintlik is die manier waarop die IRS hierdie entiteit beskryf, dat die besigheid afsonderlik van sy eienaar is, maar dit verkies om as afsonderlik van die sake-eienaar vir federale belastingdoeleindes beskou te word .
Dit wil sê, dit is 'n entiteit wat nie 'n aparte entiteit van die sake-eienaar wil wees nie. As dit soos 'n dubbel negatief klink, is dit.
Daar is twee stukke aan die verontagsaam entiteit-legkaart, albei moet teenwoordig wees vir die besigheid om 'n buite rekening te hou entiteit:
- Die besigheidstipe is afsonderlik van die individu vir aanspreeklikheidsdoeleindes, en
- Die besigheid word belas deur die individu se persoonlike belastingopgawe, gebaseer op sy netto inkomste op skedule C.
Om dit eenvoudig te verduidelik (so veel as moontlik:
'N Besigheid is tipies 'n afsonderlike entiteit van die sake-eienaar. Hierdie skeiding is goed vir die eienaar, want dit skei ook die aanspreeklikheid van die eienaar en die aanspreeklikheid van die besigheid vir sake soos skuld en regsgedinge. Korporasies, vennootskappe en maatskappye met beperkte aanspreeklikheid is afsonderlike entiteite van hul eienaars. Hierdie entiteite word ook afsonderlik van die eienaar belas, op verskillende belastingvorms.
Die een sake-entiteit wat nie afsonderlik van die sake-eienaar is nie, is 'n eenmansaak. Die enigste eiendomsbelastingvorm (Bylae C) is deel van die eienaar se persoonlike belastingvorm.
Dus, die kwytskeldingsentiteit-vraag gaan oor belasting - hoe 'n besigheid sy besigheidsbelastingopgawe laai.
Die enigste verontagsaamde entiteit: 'n enkel-lid-LLC
Die IRS sê dat "'n LLC met slegs een lid behandel word as 'n entiteit wat as afsonderlik van sy eienaar beskou word vir inkomstebelastingdoeleindes, ... tensy dit ... bevestigend verkies om as 'n korporasie beskou te word .."
'N TK kan kies om as 'n korporasie vir inkomstebelastingdoeleindes hanteer te word. As u SMLLC gekies het om as 'n korporasie of S-maatskappy geklassifiseer te word , word dit nie beskou as 'n buite rekeninge vir inkomstebelastingdoeleindes nie. Om hierdie verkiesing te maak, moet die SMLLC Form 8832 - Entity Classification Selection (PDF) indien. Lees meer oor die indiening van 'n entiteit verkiesing vir 'n LLC.
Word hierdie ander besigheidsoortipes verontagsaam?
Besighede word opgestel onder staatsregulasies, deur die staatssekretaris vir elke staat, en geen staat erken 'n "verontagsaamde entiteit" as 'n besigheidstipe nie. Kyk na elkeen van die regssoorte van sake om te sien hoe dit vergelyk met die vereistes vir 'n buite rekeningkundige entiteit:
- Eie eienaarskap, waarin u en die besigheid dieselfde entiteit is. Die alleenstut word op Skedule C belas, maar daar is geen afsonderlike sake-entiteit om aanspreeklikheidsbeskerming vir u te bied as die besigheid nie sy rekeninge kan betaal of verhoor word nie.
- 'N Veelvuldige lid LLC is by die staat geregistreer en hierdie besigheidstipe bied aanspreeklikheidsbeskerming, maar hierdie entiteit betaal inkomstebelasting as 'n vennootskap.
- 'N Vennootskap, soos hierbo genoem, is nie 'n verontagsame entiteit (insluitend 'n vennootskap met beperkte vennootskap of vennootskap met beperkte aanspreeklikheid nie ) omdat vennootskapsbelasting nie op skedule C getoon word nie. (Lees meer oor vennootskapsbelasting op Hoe 'n vennootskap die inkomstebelasting betaal. )
- 'N Korporasie is 'n afsonderlike besigheidsentiteit van die eienaars wat aanspreeklikheidsbeskerming bied, en dit betaal belasting op Vorm 1120 .
- 'N Subkorporasie (korporasie) , aan die ander kant, bied aanspreeklikheidsbeskerming en lê 'n inligtingsopgawe op Form 1120-S . Die eienaars word belas met hul persoonlike inkomstebelastingopgawe, maar nie op Bylae C nie.
Hoe om te kies om 'n verontagsaam entiteit te wees
Daar is niks wat u moet doen om 'n buite rekening te hou nie. Jy lê net jou enkellid-eweknie LLC in met Skedule C en sluit die netto inkomste of verlies op jou persoonlike inkomstebelastingopgawe in
Verontagsaam Entiteit op Besigheid Belasting Vorms
U het dalk die term "verontagsaamde entiteit" op 'n belastingvorm gesien. Byvoorbeeld, dit kan ingesluit word in 'n bespreking van die enkel-lid-LLC besigheidsentiteit.
U kan ook hierdie termyn gesien het wanneer u aansoek doen vir 'n belasting ID nommer ('n werkgewer ID nommer) vir u besigheid.
Die IRS sê,
"As 'n" verontagselde entiteit "deur 'n individu besit word, word dit as 'n eenmansaak beskou. As die" verontagsaamde entiteit "enige ander entiteit besit, word dit as 'n tak of verdeling van sy eienaar beskou."
Sommige agtergrond oor die verontagsaam entiteit
Die Internal Revenue Code (die regulasies vir federale belasting) bepaal dat 'n besigheidsentiteit by verstek ' n korporasie is. As die entiteit nie 'n korporasie is nie, is dit 'n "kwalifiserende entiteit", en dit kan sy indeling vir federale belastingdoeleindes kies.
Die Kode sê: 'n kwalifiserende entiteit met 'n enkele eienaar kan kies om as 'n vereniging geklassifiseer te word of as 'n entiteit wat van sy eienaar afgeskei word, te ignoreer. ' Die enigste besigheidstipe wat voldoen aan al die kwalifikasies om 'n verontagsame entiteit te wees, is 'n enkellid-LLC. (SMLLC).
LLC nie verkies om 'n korporasie te wees nie
Die IRS sê, 'n SMLLC wat nie kies om 'n korporasie te wees nie, sal deur die bestaande federale leiding as 'n "verontagsaamde entiteit" geklassifiseer word wat as eenmansaak vir inkomstebelastingdoeleindes belas word. " 'N TK kan 'n verkiesing indien om as 'n korporasie belas te word.
So, basies, enige SMLLC wat nie as 'n korporasie belas word nie, is 'n buite rekeningkundige entiteit vir belastingdoeleindes. Dit beteken dat die SMLLC as eenmansaak belas word. Maar hier is waar die verwarring inkom: 'n Eenmansaak is NIE 'n verontagsame entiteit nie omdat die maatskappy nie apart van die eienaar is nie.
Die toepaslike term in die vorige paragraaf is "belas as." 'N Eenmansaak lêerbelasting deur gebruik te maak van Bylae C , en die wins / verlies van die Bylae C word by die individuele inkomstebelastingopgawe ingesluit. So 'n enkel-lid LLC "belas as" 'n eenmansaak lêer 'n Bylae C.
'N Enkel-lid LLC hoef niks te doen om te "verkies" om 'n buite rekening te hou nie, alhoewel dit wel so klink. Die SMLLC moet sy besigheidsbelasting op Bylae C inskryf. Die alternatief, wat vir die SMLLC as 'n vereniging beskou word en as 'n korporasie belas word, is dat die SMLLC Form 8832 - Entity Classification Selection (PDF) moet inlewer. Lees meer oor die indiening van 'n entiteit verkiesing vir 'n LLC.
Aanspreeklikheidskwessies vir 'n verontagsame entiteit
'N Onteienende entiteit word as dieselfde eienaar beskou as belastingdoeleindes, maar nie vir aanspreeklikheidsdoeleindes nie. Vir meer inligting oor hierdie onderwerp, lees hierdie artikel waarin prokureur Robert Warwick bespreek nie-verantwoorde entiteit belasting en aanspreeklikheid kwessies .
Voorbeelde: ' n Eenlid-LLC kan besluit om die benaming "verontagsaamde entiteit" te gebruik wanneer die LLC sy aansoek vir werkgewer-identifikasienommer (EIN) op vorm SS-4 laai .
Verontagsaam Entiteit en Indiensnemingsbelasting
Die nalatige entiteitstatus van 'n enkellid-LLC is nie van toepassing op indiensnemingsbelasting nie . Die besigheid het verskeie opsies vir watter werkgewer ID-nommer om te gebruik wanneer werkloosheidsbelasting ingedien word. Lees meer oor hierdie opsies vir die indiening van werkbelasting.
Vir meer inligting
As jy meer inligting wil hê oor hoe en waarom die verontagsaamde entiteit geskep is, kan hierdie artikel van die American Bar Association nuttig wees.
Disclaimer: Die outeur is nie 'n CPA of belasting prokureur en is nie van plan om belasting of regsadvies te gee nie. As jy wonder of jy kwalifiseer as 'n verontagsame entiteit of hoe die aanwysing jou besigheidsbelasting kan beïnvloed, maak seker jou prokureur en belastingprofessie.