Hoe om aftrekkings te bereken en te rapporteer
Basiese Formule vir Netto Betaling:
Werknemer se bruto betaal (betaaltarief x ure gewerk)
minus statutêre loonbelasting aftrekkings
minus vrywillige betaalstaat aftrekkings
gelyk aan netto betaal.
Statutêre Belastingaftrekkings
Die wet vereis dat betaalstaatbelasting van 'n werknemer se salaris teruggehou moet word. Werkgewers moet dan hierdie weerhouding aan verskillende belastingagentskappe oordra. Loonbelastingaftrekkings sluit die volgende in:
- Federale inkomstebelasting weerhouding (gebaseer op weerhou tafels in Publikasie 15)
- Belasting op sosiale sekerheid belasting (6.2 persent tot en met die jaarlikse maksimum belasbare verdienste van $ 127 200 per 2017)
- Medicare belasting weerhouding (1,45 persent)
- Bykomende Medicare belasting weerhouding (0,9 persent) vir werknemers verdien meer as $ 200,000 (dit is 'n nuwe belasting weerhouding vereiste begin in die jaar 2013)
- Noem inkomstebelasting weerhouding
- Verskeie plaaslike belastingafwykings (soos stads-, distriks- of skooldistriksbelasting, staatshinder of werkloosheidsversekering).
Vrywillige Loonaftrekkings
Vrywillige betaalstaataftrekkings word slegs van 'n werknemer se salaris teruggehou indien die werknemer die aftrekking ingestem het.
Vrywillige aftrekkings betaal of dra by tot verskeie voordele wat die werknemer verkies het om deel te neem. Vrywillige salarisaftrekkings kan die volgende insluit:
- Gesondheidsversekeringspremies (mediese, tandheelkundige en oogversorging)
- Lewensversekeringspremies
- Aftreeplan bydraes (soos 'n 401 (k) plan)
- Werknemersvoorraadkoopplanne (ESPP en ESOP planne)
- Etes, uniforms, vakbonde en ander werkverwante uitgawes
Vrywillige aftrekkings kan betaal word met voorbelaste dollars of na belastingbelasting, afhangende van die tipe voordeel wat betaal word. Sommige voorbelasting aftrekkings verminder lone onderhewig aan federale inkomstebelasting, terwyl ander aftrekkings lone verminder onderhewig aan sosiale sekerheid en Medicare belasting ook. IRS Publikasies 15 en 15-B verduidelik watter voordele voor belasting vir verskillende doeleindes is en professionele graad betaalstaat sagteware sal u help om al die belastingverwante betaalstaatberekeninge by te hou.
Werkgewer se loonbelastingverantwoordelikhede
Die verantwoordelikheid vir loonbelasting bly voort, selfs nadat betaalstrokies aan werknemers uitgereik is. Die maatskappy is verantwoordelik vir:
- Betaal die werkgewer se deel van die loonbelasting
- Vir die deponeer belasting dollars teruggehou van die werknemers se salarisse
- Berei verskeie versoeningsverslae voor
- Rekeningkunde vir die betaalstaat uitgawes deur hul finansiële verslagdoening
- En liassering betaalstaat belasting opbrengste
Werkgewersbelastingbelasting
Maatskappye is ook verantwoordelik vir die betaling van hul gedeelte van die betaalstaatbelasting. Hierdie loonbelasting is 'n ekstra koste bo en behalwe die koste van 'n werknemer se bruto loon. Die werkgewer gedeelte van die betaalstaat belasting sluit die volgende in:
- Belasting op sosiale sekerheid (6.2 persent tot die jaarlikse maksimum)
- Medicare belasting (1,45 persent van lone)
- Federale werkloosheidsbelasting (FUTA)
- Staatswerkloosheidsbelasting (SUTA)
FICA Belastings
FICA staan vir die Federale Versekeringsbydrae. Die FICA belasting bestaan uit beide die sosiale sekerheid en Medicare belasting. Maatskaplike sekuriteit en Medicare belasting word betaal deur beide die werknemer en die werkgewer. Elke party betaal die helfte van hierdie belasting. Saam voeg beide helftes van die FICA belasting tot 15,3 persent, soos volg afgebreek:
- Maatskaplike Sekuriteit (werknemer betaal 6.2%)
- Maatskaplike Sekuriteit (werkgewer betaal 6.2%)
- Medicare (werknemer betaal 1,45%)
- Medicare (werkgewer betaal 1,45%)
Vanaf 2013 word 'n addisionele Medicare-belasting toegepas op werknemers wat belasting as hoof van huishouding, enkel of as 'n kwalifiserende weduwee (e) met 'n afhanklike kind indien en wie se Medicare loon $ 200,000 oorskry.
Die drumpel is baie laer vir getroude individue wat aparte belastingopgawes indien: $ 125,000. Die Addisionele Medicare-belasting is van toepassing op inkomste van meer as $ 250,000 vir getroude belastingbetalers wat gesamentlike opbrengste indien.
Dit is 'n werknemer-enigste belasting. Daar is geen ooreenstemmende belasting op die werkgewer opgelê nie.
Die werknemergedeelte van Maatskaplike Sekuriteit het toegeneem vanaf die 4,2 persent wat dit in 2011 en 2012 bepaal het. Dat betaalstaatvrystellingsvakansie is wetgewend as deel van die Belastingverligtingswet van 2010, wat dan verleng is deur HR 3765 en weer verleng word deur HR 3630 . Maar die werknemer se deel van Maatskaplike Sekuriteit het in 2013 teruggekeer na die volle 6,2 persent.
Rapportering van betaalstaatbelasting
Werkgewers word verplig om hul betaalstaatbelastingverpligtinge aan te meld en sal betyds inbetaal word. Verslagdoening vereistes sluit in:
- Maak federale belastingdeposito's
- Jaarlikse federale werkloosheidsbelastingopgawe (Vorm 940 of 940EZ)
- Werkgewer se kwartaallikse betaalstaatopgawe (Vorm 941)
- Jaarlikse Teruggawe van Ingehoude Federale Inkomstebelasting (Vorm 945)
- Loon- en Belastingstate (Vorm W-2)
Werkgewers het ook vereistes om verslae met verskeie staats- en plaaslike agentskappe in te dien. Werkgewers kan skakels vind by belastingaangeleenthede deur middel van die Amerikaanse Payroll Association webwerf.
Oorspronklik geskryf deur Diana Van Blaricom, 'n gesertifiseerde Professionele Menslike Hulpbronne (PHR). Geredigeer en hersien deur Beverly Bird.