Voorbereiding van 'n staat van kontantvloei deur die indirekte metode te gebruik
Die data wat u nodig het om 'n staat van kontantvloei op te stel
Om 'n staat van kontantvloei voor te berei, moet u terugkyk na die vergelykende balansstate vir XYZ-maatskappy. Uit die twee jaar van balansstaatdata en enkele inkomstestaatdata bou jy jou kontantvloeistaat op.
'N Voorbeeldstaat van kontantvloei
In die volgende voorbeeld gaan ons aanneem dat netto inkomste $ 110 500 is, waardevermindering is $ 50 000, en die firma betaal dividende uit in die bedrag van $ 65 000.
XYZ Maatskappy Staat van Kontantvloei Voorbeeld
| XYZ Maatskappy Staat van Kontantvloei | |
| 1. Net Inkomste | $ 110.500 |
| 2.Depreciation | 50000 |
| 3.Inc in Accts Rec | (30000) |
| 4.Inc in voorraad | (20000) |
| 5.Dec in Voorafbetaalde Exp | 10,000 |
| 6.Inc in Accts Payable | 35000 |
| 7.Dec in Toevallings | (5000) |
| 8. Net kontantvloei uit bedryfsaktiwiteite | $ 150500 |
| 9.Inc in Beleggings | (30,000 |
| 10.Inc in Plant & Toerusting | (100000) |
| 11. Net kontantvloei uit beleggingsaktiwiteite | (130000) |
| 12.Inc in LT Banklenings | 50000 |
| 13.Dividende betaal | (65000) |
| 14. Net kontantvloei uit finansieringsaktiwiteite | (15000) |
| 15. Net toename in kontantvloei | $ 5500 |
Afdeling Een: Kontantvloei uit bedrywighede
Die staat van kontantvloei het drie afdelings. Die eerste afdeling is kontantvloei uit bedryfsaktiwiteite. Lyn 1 van hierdie afdeling is netto inkomste.
Vir netto inkomste, voeg Line 2 by, wat depresiasie is. Nadat u netto inkomste en waardevermindering in die afdeling vir bedryfsaktiwiteite in ag geneem het, oorweeg u dan enige verhogings of afname in u huidige bate- en lopende verpligtinge tussen die twee jaar se balansstaatinligting wat deur die vergelykende balansstate voorsien word .
Kyk na die balansstate , rekeninge ontvangbaar, lyn 3, het toegeneem van $ 170,000 tot $ 200,000 vir 'n toename van $ 30,000. Sedert daardie toename op die batekant van die balansstaat plaasgevind het, word dit as 'n negatiewe syfer getoon. Hoekom? As die firma $ 30,000 meer in krediet aan sy kliënte verleng het, het dit $ 30,000 minder gebruik. Net so het voorraad, reël 4, met $ 20,000 gestyg. Voorafbetaalde uitgawes, lyn 5, het met $ 10,000 afgeneem. 'N afname in bate rekening , 'n bron van fondse aan die firma, is 'n positiewe nommer. Kontant het met $ 35,000 toegeneem, maar dit word nie in ons aanvanklike analise ingesluit nie. Dit sal binnekort duidelik word hoekom.
Kyk nou na die verpligtinge afdeling van die balansstaat. Lyn 6, rekeninge betaalbaar, het met $ 35,000 toegeneem. Korttermynlenings het nie verander nie. Opgelope uitgawes, lyn 7, soos belasting en lone, het met $ 5,000 gedaal. Aangesien dit 'n afname in 'n aanspreeklikheidsrekening is, is dit 'n gebruik van fondse aan die firma en 'n negatiewe getal.
Lyn 8 is Netto kontantvloei uit bedryfsaktiwiteite, die opsomming van die eerste gedeelte van die staat van kontantvloei. Wanneer u die aansuiwerings by netto inkomste en waardevermindering byvoeg, kry u $ 150.500. Die firma genereer 'n positiewe netto kontantvloei uit sy bedryfsaktiwiteite.
Kontantvloei uit beleggingsaktiwiteite
Die volgende gedeelte van die staat van kontantvloei is kontantvloei uit beleggingsaktiwiteite. Gewoonlik bevat hierdie afdeling enige langtermynbeleggings wat die firma maak plus enige belegging in vaste bates , soos aanleg en toerusting. Lyn 9 toon dat die firma $ 30,000 meer in langtermynbeleggings in 2009 belê het. Dit vertoon as 'n negatiewe getal aangesien dit 'n gebruik van bates was. Die firma het ook $ 100,000 vir meer aanleg en toerusting bestee, soos aangedui op lyn 10.
Lyn 11 is netto kontantvloei uit beleggingsaktiwiteite, die opsomming van die tweede afdeling van die staat van kontantvloei. Dit is 'n negatiewe $ 130,000, aangesien dit in 2009 die uitgawe was.
Kontantvloei uit finansieringsaktiwiteite
Die laaste gedeelte van die kontantvloeistaat is kontantvloei uit finansieringsaktiwiteite. In hierdie geval het u u firma gefinansier met langtermynlenings wat met $ 50,000 gestyg het soos aangedui op Lyn 12.
Dividende aan beleggers ten bedrae van $ 65,000 is ook betaal, wat 'n kontantuitvloei en 'n negatiewe getal is soos op lyn 13 aangedui. Netto kontantvloei uit finansieringsaktiwiteite, lyn 14, is 'n negatiewe $ 15,000.
Netto kontantvloei: die onderste lyn
Nou kombineer ons die drie dele van die kontantvloeistaat om te sien waar die firma vanuit 'n kontantvloeiperspektief is. Wanneer jy die netto kontantvloei uit elke afdeling (lyn 15) opsom, kry jy 'n positiewe $ 5.500. Dit is die netto toename in kontantvloei oor die jaar vir die besigheidsfirma. As u terugkyk na die kontantrekening op die vergelykende balansstate, is die analise korrek. Kontant het vanjaar tot jaar met $ 5.500 toegeneem.