Hier is meer oor materiaal deelname aan 'n besigheid

Materiaale deelname en passiewe bedryfsverliesreëls is deur die IRS opgestel om sake-eienaars wat nie daagliks in die besigheid werk nie, te gebruik om voordeel te trek uit belastingverliese. Ons sal kyk na hoe materiële deelname van 'n sake-eienaar bepaal word vir 'n besigheidsjaar en dan die nie-vermoë van die eienaar om 'n aftrekking te neem vir 'n besigheidsverlies in daardie jaar.

Materiële deelname aan 'n besigheid

Die IRS het bepaal dat 'n individu wesenlik aan besigheidsaktiwiteite deelneem as hy of sy op 'n gereelde, deurlopende en wesenlike basis deelneem. As daar bepaal word dat 'n individu se deelname nie wesenlik is nie, kan hy / sy nie verliese aftrek in dieselfde mate as 'n sake-eienaar wat wesenlik aan die besigheid deelneem nie.

Hoe Materiële deelname bepaal word

Materiële deelname word elke jaar bepaal. Die IRS het sewe toetse om materiaaldeelname te bepaal:

1. Die belastingpligtige werk gedurende die jaar 500 uur of meer in die aktiwiteit.
2. Die belastingpligtige doen wesenlik al die werk in die aktiwiteit.
3. Die belastingpligtige werk meer as 100 uur in die aktiwiteit gedurende die jaar en niemand werk meer as die belastingbetaler nie.
4. Die aktiwiteit is 'n beduidende deelnemende aktiwiteit (SPA), en die som van SPA's waarin die belastingpligtige 100-500 uur werk, oorskry 500 uur vir die jaar.
5. Die belastingpligtige het wesenlik deelgeneem aan die aktiwiteit in enige 5 van die vorige 10 jaar.
6. Die aktiwiteit is 'n persoonlike diensaktiwiteit en die belastingbetaler het in enige 3 vorige jare wesenlik aan daardie aktiwiteit deelgeneem.
7. Op grond van al die feite en omstandighede neem die belastingpligtige gedurende die jaar gereeld, deurlopend en substansieel deel aan die aktiwiteit. Hierdie toets geld egter slegs indien die belastingbetaler ten minste 100 ure in die aktiwiteit werk, niemand anders werk meer ure as die belastingpligtige in die aktiwiteit nie, en niemand anders ontvang vergoeding vir die bestuur van die aktiwiteit nie.

'N Voorbeeld van Materiaal Deelnemende Bepaling

Joe en Sally Cotler is 'n man en vrou wat lede (eienaars) van 'n LLC is . Elkeen het 'n 50% lidmaatskap persentasie. Sally doen die meerderheid van die werk in die besigheid; Joe bied kommentaar en voorstelle, en soms help hy om dinge vas te stel.

Hy werk nie meer as 100 uur per jaar nie, dus is hy nie wesenlik aan die onderneming deel nie.

Waarom Materiële deelname belangrik is vir belasting

Bepaling of 'n sake-eienaar se deelname aan die daaglikse aktiwiteite van die besigheid die eienaar se belasting beïnvloed. Die eienaar se belasting word veral geraak indien die besigheid in 'n jaar 'n verlies het. In die besonder, die IRS etikette verliese aan 'n sake-eienaar wat nie wesenlik deelneem aan die besigheid as "passiewe aktiwiteit verliese."

As 'n besigheidseienaar wesenlik aan die besigheid deelneem en die besigheid verliese het, kan die eienaar die volle bedrag van sy of haar verliese op 'n persoonlike belastingopgawe neem. As die eienaar nie wesenlik deelneem nie en die besigheid verliese het, word die eienaar se verliese beperk tot die hoeveelheid wins.

• 'N Voorbeeld: Joe en Sally Cotter se besigheid het 'n verlies van $ 10,000 vir die jaar. Hulle het geen ander inkomste as die besigheid nie. Hul LLC-bedryfsooreenkoms verdeel gelyke winste en verliese. Aangesien Sally aktief aan die besigheid deelneem, kan sy haar volle $ 5 000 deel van die verliese aftrek. Maar aangesien Joe nie wesenlik deelgeneem het nie, kan hy nie enige van sy $ 5 000 aandele aftrek nie omdat daar geen inkomste was om die verlies te vergoed nie.

• 'N Vrywaring: Bepaling van "materiële deelname" en passiewe aktiwiteitsreëls is ingewikkeld. Hierdie artikel en ander op hierdie webwerf is nie bedoel om belastingadvies te wees nie. As jy dink dat 'n gebrek aan wesenlike deelname dalk 'n probleem in jou besigheid is, moet jy met jou belastingadviseur kontak . Hierdie artikel deur die IRS op Passiewe Aktiwiteit Verliese bevat meer inligting oor hierdie onderwerp.