Die Kanadese-gekontroleerde Private Korporasie kry die Beste Korporatiewe Belastingooreenkoms
Die Kanadese-beheerde private korporasie (KKPC) is die boks wat jy wil kan merk. Dit is die tipe korporasie wat die beste korporatiewe belastingtransaksie kry .
Die Kleinsake-aftrekking vir Kanadese-gekontroleerde Private Korporasies
Die grootste korporatiewe belastingvoordeel om 'n Kanadese beheerde private korporasie te wees, is in aanmerking vir die klein besigheids aftrekking .
Hierdie korporatiewe belastingaftrekking word bereken deur die klein besigheidsaftrekkingsyfer van 17% * te vermenigvuldig met die minste van
- 'n korporasie se aktiewe besigheidsinkomste (lyn 400 op die T2 korporatiewe belastingopgawe )
- sy belasbare inkomste (lyn 405)
- sy besigheidsperk vir die jaar (lyn 410)
- sy verminderde besigheidsperk vir die jaar (reël 425).
Die bedrag van die korporasie se klein besigheids aftrekking word dan op lyn 430 ingevoer.
* Die aftrekkingskoers is geskeduleer om weer in 2018 op te staan:
- 18,5% vanaf 1 Januarie 2018
- 19% vanaf 1 Januarie 2019
Die klein besigheids aftrekking geld vir die eerste $ 500,000 van aktiewe besigheidsinkomste. (Sien die IT73R6 van die Inkomstediens van Kanada : die aftrekking vir kleinsakeondernemings vir meer inligting.)
Ander belastingvoordele vir Kanadese-gekontroleerde Private Korporasies
Benewens die klein besigheids aftrekking is kwalifiserende KKP's geregtig op:
- 'n addisionele maand om die saldo van belasting betaalbaar onder Deel I, I.3, VI en VI.1 vir die jaar te betaal;
- verbeterde beleggingsbelastingkrediete , wat ten volle terugbetaalbaar is vir hul gekwalifiseerde uitgawes vir wetenskaplike navorsing en eksperimentele ontwikkeling;
- aandeelhouer se aanspraak op die kapitaalwinsvrystelling op die vervreemding van gekwalifiseerde kleinsake-korporasie- aandele ; en
- uitstel van 'n werknemer se belasbare voordeel wat voortspruit uit die uitoefening van aandele-opsies wat deur 'n KKPC ( IT-458R2: Kanadese-gekontroleerde Private Korporasie ) toegestaan word.
Kom ons kyk na die besonderhede van sommige van hierdie korporatiewe belastingvoordele:
Wat uitgawes vir navorsing en ontwikkeling betref, kan Kanadese beheerde privaatkorporasies federale navorsings- en ontwikkelingskrediete eis teen 35% (tot 'n maksimum van $ 3 miljoen) om korporatiewe belasting te verminder, 'n baie beter ooreenkoms as vir ander soorte korporasies wat kan 'n krediet van 15% eis.
Met betrekking tot die "aandeelhouerregte" waarna verwys word in die omskrywing van 'n CCPC hierbo, kan eienaars van aandele in Kanadese-beheerde private korporasies 'n $ 750,000 kapitaalwinsvrystelling eis.
En soos Jack M. Mintz opgemerk het in "Beloning Stagnasie", ( Finansiële Pos) ,
"Laebelaste klein besigheidsinkomste wat as dividende aan hoë-inkomste-eienaars versprei word, word gewoonlik twee tot drie en halfpunte minder as salarisinkomste belas. Dit geld vir Alberta, Ontario, Nova Scotia, Prince Edward Island en Saskatchewan. vertaal in 'n belastingbesparing van $ 8,000 tot $ 14,000). "
'N Ander manier om na die korporatiewe belastingvoordele van die Kanadese-beheerde private korporasie te kyk, is om netto korporatiewe belastingkoerse te vergelyk. Vir Kanadese-beheerde private korporasies wat aanspraak maak op die klein besigheids aftrekking, is die netto belastingkoers 11% * , terwyl die netto belastingkoers vir ander soorte korporasies 15% is.
* Die netto belastingkoers vir CCPC's sal na verwagting oor 'n tydperk van vier jaar soos volg in 2016 verminder:
- 9,5% effektief 1 Januarie 2018
- 9% effektief 1 Januarie 2019
Dit is duidelik dat daar aansienlike korporatiewe belastingvoordele is om 'n Kanadese-beheerde private korporasie te wees. So, wat moet 'n Kanadese maatskappy doen om te kwalifiseer as 'n CCPC?
Wat is 'n Kanadese-beheerde Private Korporasie?
Soos die naam aandui, moet 'n Kanadese-beheerde private korporasie privaat wees. Dit moet ook aan al die volgende voorwaardes voldoen ( T4012: T2 Corporation Inkomstebelastinggids ):
- Dit is 'n korporasie wat in Kanada woonagtig was en is vanaf 18 Junie 1971 in Kanada of in Kanada gevestig, tot die einde van die belastingjaar;
- dit word nie direk of indirek deur een of meer nie-inwoners beheer nie ;
- dit word nie direk of indirek deur een of meer openbare korporasies (behalwe 'n voorgeskrewe waagkapitaal korporasie, soos omskryf in Regulasie 6700) beheer nie;
- Dit word nie beheer deur 'n Kanadese residentiële maatskappy wat sy aandele op 'n aangewese aandelebeurs buite Kanada aandui nie;
- dit word nie direk of indirek beheer deur enige kombinasie van persone wat in die drie vorige toestande beskryf word nie;
- indien al sy aandele wat deur 'n nie-inwoner besit word, deur 'n openbare korporasie (behalwe 'n voorgeskrewe waagkapitaalkorporasie) of deur 'n korporasie met 'n klas aandele wat op 'n aangewese aandelebeurs genoteer is, in besit was van een persoon , daardie persoon sou nie voldoende aandele besit om die korporasie te beheer nie; en
- geen klas van sy aandele van kapitaalvoorraad word op 'n aangewese aandelebeurs genoteer nie.
Korporatiewe Belastingbeplanning begin by aanvang
As u dink u besigheid in te sluit, is dit die moeite werd om u te vergewis van die verskillende tipes korporasies vanuit 'n belasting oogpunt en moontlike korporatiewe belastingkwessies. Wanneer die belastingtyd rondbeweeg, het die Kanadese-beheerde private korporasie besliste voordele wat jy dalk wil gebruik.